了解 ITR 申报：受薪纳税人必须申报吗？

申报所得税申报表 (ITR) 不仅仅是一项法律义务，它还是个人财务记录管理的重要组成部分。许多受薪员工误以为，如果雇主已经扣缴了预扣税 (TDS)，他们就可以免于申报，但事实远比这复杂得多。

申报门槛：旧税制与新税制

申报 ITR 的首要标准是个人总收入是否超过了基本免税额。对于 2025-26 财年（2026-27 评估年度），这些限额根据所选税制的不同而有显著差异。对于 60 岁以下的个人，旧所得税制下的基本免税额为 25 万卢比 (₹2.5 lakh)，而新税制下的免税额则更高，为 40 万卢比 (₹4 lakh)。

然而，达到这些收入门槛并不是触发申报的唯一条件。即使您的收入低于这些限额，在特定情况下，您仍可能被法律要求申报 ITR。

低于免税额时也必须申报的情况

纳税人经常忽略这样一个事实：无论总收入多少，某些生活方式和财务活动都要求必须进行 ITR 申报。根据税务专家的说法，如果您参与了高额交易，或者需要结转合规的亏损以抵扣未来的收入，则必须进行申报。

此外，如果您的收入已被预扣了所得税 (TDS)，而您希望申请退还多缴的部分，那么申报 ITR 是向所得税部门核对这些数据的唯一途径。

破解关于 TDS 的误区

受薪专业人士中存在一个普遍的误区，即认为雇主扣缴的预扣税 (TDS) 就已经履行了纳税义务。毕马威 (KPMG) 印度合伙人兼全球流动服务负责人 Parizad Sirwalla 澄清说，TDS 仅仅是政府使用的一种征收机制，它并不能取代依法申报纳税申报表的法定责任。

申报 ITR 可以让纳税人报告来自多个渠道的收入，申请合规的扣除额，并确保全年缴纳的总税额能够准确反映并与其实际纳税义务进行核对。

按时申报与数字化合规的好处

政府的电子申报门户网站简化了流程，允许纳税人使用来自银行和雇主的预填数据。表格提交后，必须通过 Aadhaar OTP、网上银行或证券账户 (demat account) 进行验证，才算完成申报。

除了单纯的合规性外，持续且按时申报 ITR 的记录可以作为一份可靠的财务证明文件。这可以显著简化贷款申请和签证办理等流程。对于即将到来的评估年度，受薪纳税人应力争在 2026 年 7 月 31 日截止日期前完成申报，以避免罚款和利息。

核心要点

• 收入限额： 对于 60 岁以下的人士，旧税制下的基本免税额为 25 万卢比 (₹2.5 lakh)，新税制下为 40 万卢比 (₹4 lakh)。
• 超越收入范畴： 如果低收入者进行了高额交易或寻求 TDS 退税，即使收入较低也需要进行 ITR 申报。
• 财务用途： 申报 ITR 对于申请扣除额、结转亏损以及为贷款和签证提供收入证明至关重要。