2025-26 财年所得税申报 (ITR)：新旧税制对比

在新旧税制之间做出选择，不再仅仅是遵循默认设置的问题；它需要通过精确的数学计算来最大限度地降低您的纳税义务。对于正在为 2026-27 评估年度做准备的受薪人士而言，这一决策取决于较低税率与可用扣除额之间的微妙平衡。

理解结构性差异

这两种税制的根本区别在于其设计理念。新税制旨在简化流程，提供较低的分级税率，但取消了大部分免税额。相比之下，旧税制维持较高的税率，但允许纳税人利用广泛的扣除项目，例如住房租金补贴 (HRA)、第 80C 条款（人寿保险 LIC、公共公积金 PPF）、第 80D 条款（医疗保险）以及住房贷款利息优惠。

60 岁以下居民个人的主要结构性差异包括：

• 标准扣除额 (Standard Deduction)： 新税制提供更高的标准扣除额，为 ₹75,000，而旧税制为 ₹50,000。
• 基本免税额度 (Basic Exemption Limit)： 新税制对超过 ₹4 lakh 的收入开始征税，而旧税制的限额为 ₹2.5 lakh。
• 附加税上限 (Surcharge Caps)： 对于年收入超过 ₹5 crore 的高净值人士，新税制更具吸引力，因为附加税上限为 25%，而旧税制为 37%。

数学平衡点

专家建议，并没有“一劳永逸”的答案。例如，一名年薪为 ₹12.75 lakh 的个人，在考虑标准扣除额和可用退税后，在新税制下可能无需缴纳任何税款。

然而，“盈亏平衡点”对于中高收入者来说是最关键的指标。以年收入为 ₹25 lakh 的纳税人为例：

• 如果纳税人的总扣除额（HRA、80C 等）约为 ₹7.75 lakh，则两种税制下的纳税义务大致相等，约为 ₹3,43,200（含附加税 cess）。
• 如果您的总扣除额超过 ₹7.75 lakh，旧税制可能会为您节省更多资金。
• 如果您的扣除额低于 ₹7.75 lakh，新税制则是更高效的选择。

关键截止日期与申报策略

如果您是没有商业收入的受薪人士，您可以根据每年的具体财务状况灵活选择税制。然而，时机至关重要。若要选择旧税制，您必须在 2026 年 7 月 31 日 截止日期前提交所得税申报表 (ITR)。

如果您错过了这个截止日期并进行逾期申报，您将失去选择旧税制的权利，并被迫按政府默认的新税制进行申报。

核心要点

• 计算临界值： 对于 ₹25 lakh 的收入，临界点约为 ₹7.75 lakh 的总扣除额；超过此金额，旧税制更优。
• 高收入者受益于新税制： 由于 25% 的较低附加税上限，年收入超过 ₹5 crore 的个人在新税制下可节省大量税款。
• 关注截止日期： 您必须在 2026 年 7 月 31 日之前申报才能申请旧税制；逾期申报者将被限制使用新税制。