ITR ఫైలింగ్ ఆర్థిక సంవత్సరం 2025-26: పాత vs కొత్త పన్ను విధానాల పోలిక

పాత మరియు కొత్త పన్ను విధానాల మధ్య ఎంపిక చేసుకోవడం అనేది ఇప్పుడు కేవలం డిఫాల్ట్ సెట్టింగ్‌ను అనుసరించడం మాత్రమే కాదు; మీ పన్ను బాధ్యతను (tax liability) తగ్గించుకోవడానికి ఖచ్చితమైన గణిత విధానం అవసరం. అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం 2026-27 కోసం సిద్ధమవుతున్న జీతభత్యాలు పొందే వ్యక్తులకు, తక్కువ పన్ను రేట్లు మరియు అందుబాటులో ఉన్న మినహాయింపుల (deductions) మధ్య సమతుల్యతను బట్టి ఈ నిర్ణయం ఆధారపడి ఉంటుంది.

నిర్మాణపరమైన తేడాలను అర్థం చేసుకోవడం

ఈ రెండు విధానాల మధ్య ప్రాథమిక తేడా వాటి సిద్ధాంతంలో ఉంది. కొత్త పన్ను విధానం సరళత కోసం రూపొందించబడింది, ఇది తక్కువ స్లాబ్ రేట్లను అందిస్తుంది కానీ చాలా మినహాయింపులను తొలగిస్తుంది. దీనికి విరుద్ధంగా, పాత పన్ను విధానం అధిక పన్ను రేట్లను కలిగి ఉంటుంది కానీ పన్ను చెల్లింపుదారులు House Rent Allowance (HRA), సెక్షన్ 80C (LIC, PPF), సెక్షన్ 80D (ఆరోగ్య భీమా), మరియు హోమ్ లోన్ వడ్డీ ప్రయోజనాలు వంటి అనేక రకాల మినహాయింపులను పొందడానికి అనుమతిస్తుంది.

60 ఏళ్ల లోపు నివాసితులైన వ్యక్తులకు సంబంధించిన ముఖ్యమైన నిర్మాణపరమైన తేడాలు ఇక్కడ ఉన్నాయి:

  • స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ (Standard Deduction): పాత విధానంలో ₹50,000 ఉండగా, కొత్త విధానంలో ₹75,000 అధిక స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ లభిస్తుంది.
  • ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితి (Basic Exemption Limit): పాత విధానంలో పరిమితి ₹2.5 లక్షలు ఉండగా, కొత్త విధానంలో ₹4 లక్షల పైన ఆదాయంపై పన్ను ప్రారంభమవుతుంది.
  • సర్ఛార్జ్ పరిమితులు (Surcharge Caps): ₹5 కోట్లు కంటే ఎక్కువ సంపాదిస్తున్న ఉన్నత స్థాయి వ్యక్తులకు (high-net-worth individuals), కొత్త విధానం చాలా ఆకర్షణీయంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే పాత విధానంలో 37% ఉండగా, కొత్త విధానంలో సర్ఛార్జ్ 25% కి పరిమితం చేయబడింది.

గణితపరమైన బ్రేక్-ఈవెన్ పాయింట్ (Break-even Point)

దీనికి "అందరికీ ఒకే రకమైన" (one-size-fits-all) సమాధానం ఉండదని నిపుణులు సూచిస్తున్నారు. ఉదాహరణకు, ₹12.75 లక్షల జీతం ఉన్న వ్యక్తి, స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ మరియు అందుబాటులో ఉన్న రీబేట్‌లను పరిగణనలోకి తీసుకుంటే, కొత్త విధానంలో సున్నా పన్ను బాధ్యతను ఎదుర్కోవచ్చు.

అయితే, మధ్యస్థ నుండి అధిక ఆదాయం గల వారికి "బ్రేక్-ఈవెన్" పాయింట్ అత్యంత కీలకమైన కొలమానం. వార్షిక ఆదాయం ₹25 లక్షలు ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారుని ఉదాహరణగా తీసుకుంటే:

  • పన్ను చెల్లింపుదారునికి మొత్తం మినహాయింపులు (HRA, 80C, మొదలైనవి) సుమారుగా ₹7.75 లక్షలు ఉంటే, రెండు విధానాల కింద పన్ను బాధ్యత సుమారుగా ₹3,43,200 (సెస్ తో కలిపి) వద్ద సమానంగా ఉంటుంది.
  • మీ మొత్తం మినహాయింపులు ₹7.75 లక్షల కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, పాత పన్ను విధానం మీకు ఎక్కువ డబ్బును ఆదా చేస్తుంది.
  • మీ మినహాయింపులు ₹7.75 లక్షల కంటే తక్కువగా ఉంటే, కొత్త పన్ను విధానం మరింత సమర్థవంతమైన ఎంపిక అవుతుంది.

కీలక గడువు తేదీలు మరియు ఫైలింగ్ వ్యూహం

మీరు వ్యాపార ఆదాయం లేని జీతభత్యాలు పొందే వ్యక్తి అయితే, మీ నిర్దిష్ట ఆర్థిక పరిస్థితిని బట్టి ప్రతి సంవత్సరం మీ విధానాన్ని ఎంచుకునే సౌలభ్యం మీకు ఉంటుంది. అయితే, సమయం చాలా కీలకం. పాత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవాలంటే, మీరు జూలై 31, 2026 గడువు తేదీ లోపు మీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను (ITR) ఫైల్ చేయాలి.

మీరు ఈ గడువును దాటి ఆలస్యంగా రిటర్న్ ఫైల్ చేస్తే, పాత విధానాన్ని ఎంచుకునే అవకాశాన్ని కోల్పోతారు మరియు ప్రభుత్వం డిఫాల్ట్‌గా నిర్ణయించిన కొత్త పన్ను విధానం కిందనే ఫైల్ చేయాల్సి ఉంటుంది.

ముఖ్య అంశాలు

  • పరిమితిని లెక్కించండి: ₹25 లక్షల ఆదాయానికి, మొత్తం మినహాయింపులు సుమారు ₹7.75 లక్షలు ఉండటం అనేది కీలక మలుపు; దీనిని మించితే పాత విధానం మెరుగ్గా ఉంటుంది.
  • అధిక ఆదాయం గల వారికి కొత్త విధానం ప్రయోజనం: ₹5 కోట్లు కంటే ఎక్కువ సంపాదిస్తున్న వ్యక్తులు, తక్కువ 25% సర్ఛార్జ్ పరిమితి కారణంగా కొత్త విధానంలో గణనీయంగా ఆదా చేయవచ్చు.
  • గడువును గమనించండి: పాత విధానాన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి మీరు జూలై 31, 2026 లోపు ఫైల్ చేయాలి; ఆలస్యంగా ఫైల్ చేసేవారు కొత్త విధానానికే పరిమితం అవుతారు.