Pemfailan ITR TH 2025-26: Perbandingan Rejim Cukai Lama vs Baharu

Memilih antara rejim cukai lama dan baharu bukan lagi sekadar mengikut tetapan lalai; ia memerlukan pendekatan matematik yang tepat untuk meminimumkan liabiliti cukai anda. Bagi individu bergaji yang sedang bersedia untuk Tahun Taksiran 2026-27, keputusan tersebut bergantung kepada keseimbangan halus antara kadar cukai yang lebih rendah dan potongan yang tersedia.

Memahami Perbezaan Struktur

Perbezaan asas antara kedua-dua rejim terletak pada falsafahnya. Rejim cukai baharu direka untuk memudahkan urusan, menawarkan kadar slab yang lebih rendah tetapi menghapuskan kebanyakan pengecualian. Sebaliknya, rejim cukai lama mengekalkan kadar cukai yang lebih tinggi tetapi membolehkan pembayar cukai memanfaatkan pelbagai potongan, seperti Elaun Sewa Rumah (HRA), Seksyen 80C (LIC, PPF), Seksyen 80D (insurans kesihatan), dan faedah faedah pinjaman perumahan.

Perbezaan struktur utama bagi individu pemastautin di bawah umur 60 tahun termasuk:

  • Potongan Standard: Rejim baharu menawarkan potongan standard yang lebih tinggi iaitu ₹75,000, berbanding ₹50,000 dalam rejim lama.
  • Had Pengecualian Asas: Rejim baharu mula mengenakan cukai ke atas pendapatan melebihi ₹4 lakh, manakala had rejim lama adalah ₹2.5 lakh.
  • Had Surcharge: Bagi individu bernilai bersih tinggi yang berpendapatan melebihi ₹5 crore, rejim baharu adalah jauh lebih menarik, kerana surcharge dihadkan kepada 25%, berbanding 37% di bawah rejim lama.

Titik Pulang Modal Matematik

Pakar mencadangkan bahawa tiada jawapan "satu saiz untuk semua". Sebagai contoh, seorang individu dengan gaji ₹12.75 lakh mungkin tidak menghadapi sebarang liabiliti cukai di bawah rejim baharu selepas mengambil kira potongan standard dan rebat yang tersedia.

Walau bagaimanapun, titik "pulang modal" (break-even) adalah metrik yang paling kritikal bagi golongan berpendapatan sederhana hingga tinggi. Pertimbangkan seorang pembayar cukai dengan pendapatan tahunan sebanyak ₹25 lakh:

  • Jika pembayar cukai mempunyai jumlah potongan (HRA, 80C, dll.) berjumlah kira-kira ₹7.75 lakh, liabiliti cukai di bawah kedua-dua rejim menjadi hampir sama iaitu kira-kira ₹3,43,200 (termasuk cess).
  • Jika jumlah potongan anda melebihi ₹7.75 lakh, rejim cukai lama berkemungkinan besar akan menjimatkan lebih banyak wang anda.
  • Jika potongan anda adalah lebih rendah daripada ₹7.75 lakh, rejim cukai baharu adalah pilihan yang lebih cekap.

Tarikh Akhir Penting dan Strategi Pemfailan

Jika anda seorang individu bergaji tanpa pendapatan perniagaan, anda mempunyai fleksibiliti untuk memilih rejim anda setiap tahun berdasarkan situasi kewangan khusus anda. Walau bagaimanapun, masa adalah kritikal. Untuk memilih rejim cukai lama, anda mesti memfailkan Pulangan Cukai Pendapatan (ITR) anda sebelum tarikh akhir pada 31 Julai 2026.

Jika anda terlepas tarikh akhir ini dan memfailkan pulangan lewat, anda akan kehilangan keupayaan untuk memilih rejim lama dan akan dipaksa untuk memfailkan di bawah rejim cukai baharu, yang merupakan tetapan lalai kerajaan.

Perkara Penting Untuk Diingati

  • Kira Ambang Had: Untuk pendapatan ₹25 lakh, titik perubahan adalah kira-kira ₹7.75 lakh dalam jumlah potongan; melebihi jumlah ini menjadikan rejim lama lebih baik.
  • Penerima Pendapatan Tinggi Mendapat Manfaat daripada Rejim Baharu: Individu yang berpendapatan melebihi ₹5 crore menjimatkan dengan ketara di bawah rejim baharu disebabkan had surcharge 25% yang lebih rendah.
  • Perhatikan Tarikh Akhir: Anda mesti memfailkan sebelum 31 Julai 2026 untuk menuntut rejim lama; pemfail lewat dihadkan kepada rejim baharu sahaja.