Подача декларации ITR на 2025-26 финансовый год: сравнение старого и нового налоговых режимов
Выбор между старым и новым налоговыми режимами больше не является вопросом следования настройкам по умолчанию; он требует точного математического подхода для минимизации налоговых обязательств. Для наемных работников, готовящихся к 2026-27 оценочному году, решение зависит от тонкого баланса между более низкими налоговыми ставками и доступными налоговыми вычетами.
Понимание структурных различий
Фундаментальное различие между двумя режимами заключается в их философии. Новый налоговый режим разработан для простоты: он предлагает более низкие ставки по налоговым ступеням, но отменяет большинство льгот. Напротив, старый налоговый режим сохраняет более высокие налоговые ставки, но позволяет налогоплательщикам использовать широкий спектр вычетов, таких как надбавка за аренду жилья (HRA), Раздел 80C (LIC, PPF), Раздел 80D (медицинское страхование) и льготы по процентам по ипотечным кредитам.
Основные структурные различия для резидентов в возрасте до 60 лет включают:
- Стандартный вычет: Новый режим предлагает более высокий стандартный вычет в размере ₹75 000 по сравнению с ₹50 000 в старом режиме.
- Базовый необлагаемый минимум: Налогообложение в новом режиме начинается с дохода свыше ₹4 лакхов, тогда как в старом режиме этот предел составляет ₹2,5 лакха.
- Ограничение надбавок (Surcharge): Для состоятельных лиц с доходом более ₹5 крор новый режим значительно привлекательнее, так как надбавка ограничена 25%, по сравнению с 37% в старом режиме.
Математическая точка безубыточности
Эксперты полагают, что универсального ответа не существует. Например, человек с зарплатой ₹12,75 лакха может не иметь налоговых обязательств в рамках нового режима после учета стандартного вычета и доступных льгот.
Однако «точка безубыточности» является наиболее важным показателем для лиц со средним и высоким уровнем дохода. Рассмотрим налогоплательщика с годовым доходом ₹25 лакхов:
- Если общая сумма вычетов налогоплательщика (HRA, 80C и т. д.) составляет примерно ₹7,75 лакха, налоговые обязательства по обоим режимам становятся примерно равными и составляют около ₹3 43 200 (включая сбор/cess).
- Если ваши общие вычеты превышают ₹7,75 лакха, старый налоговый режим, скорее всего, позволит вам сэкономить больше денег.
- Если ваши вычеты ниже ₹7,75 лакха, новый налоговый режим будет более эффективным выбором.
Важные сроки и стратегия подачи декларации
Если вы являетесь наемным работником без доходов от бизнеса, у вас есть возможность выбирать режим каждый год в зависимости от вашей конкретной финансовой ситуации. Однако время имеет решающее значение. Чтобы выбрать старый налоговый режим, вы должны подать декларацию о доходах (ITR) до крайнего срока — 31 июля 2026 года.
Если вы пропустите этот срок и подадите декларацию с опозданием, вы потеряете возможность выбрать старый режим и будете вынуждены подавать ее по новому налоговому режиму, который является режимом по умолчанию, установленным правительством.
Основные выводы
- Рассчитайте порог: Для дохода в ₹25 лакхов критической точкой является сумма общих вычетов около ₹7,75 лакха; превышение этого значения делает старый режим более выгодным.
- Высокооплачиваемые специалисты выигрывают от нового режима: Лица с доходом более ₹5 крор значительно экономят при новом режиме благодаря ограничению надбавки на уровне 25%.
- Следите за сроками: Вы должны подать декларацию до 31 июля 2026 года, чтобы воспользоваться старым режимом; при подаче с опозданием вы будете ограничены новым режимом.