Как рассчитать налоги по старой системе подоходного налога на 2025-26 финансовый год
По мере приближения крайнего срока подачи налоговых деклараций (ITR) за 2026-27 оценочный год, налогоплательщики сталкиваются с важным выбором: остаться на новой системе по умолчанию или перейти на старую. Хотя новая система предлагает более низкие ставки, старая остается эффективным инструментом для тех, кто может максимально использовать налоговые вычеты для снижения налогооблагаемого дохода.
Старая налоговая система: налоговые ставки и структура
Для резидентов в возрасте до 60 лет старая налоговая система основана на прогрессивной шкале налогообложения. В отличие от новой системы, предлагающей более высокие базовые необлагаемые суммы, старая система во многом опирается на специфические вычеты, связанные с инвестициями, для снижения налогового бремени.
Применимые налоговые ставки для старой системы следующие:
- ₹0 – ₹2,5 лакха: 0%
- ₹2,5 лакха – ₹5 лакхов: 5%
- ₹5 лакхов – ₹10 лакхов: 20%
- Свыше ₹10 лакхов: 30%
Пошаговый процесс расчета налогов
Чтобы определить свои налоговые обязательства по старой системе, нельзя просто смотреть на свою валовую зарплату. Вам необходимо следовать систематическому процессу сложения и вычитания различных компонентов дохода и вычетов.
- Рассчитайте чистую зарплату: Начните с общего дохода от заработной платы и вычтите стандартный вычет в размере ₹50 000.
- Вычислите валовой совокупный доход (GTI): Прибавьте к чистой зарплате доходы из других источников, такие как проценты по сберегательным счетам, проценты по фиксированным депозитам (FD), дивиденды или доход от аренды.
- Примените вычеты по Главе VI-A: Вычтите соответствующие вычеты, чтобы получить чистый налогооблагаемый доход. Основные разделы включают:
- Раздел 80C: Инвестиции, такие как LIC, PPF или ELSS.
- Раздел 80CCD(1B): Дополнительный вычет для NPS.
- Раздел 80D: Страховые взносы на медицинское страхование.
- Раздел 80TTA: Проценты по сберегательным счетам.
- Примените налоговые ставки: Примените процентные ставки к полученному чистому налогооблагаемому доходу и добавьте 4% сбор на здравоохранение и образование (Health & Education Cess) к итоговой сумме.
Практический пример: расчет налога при зарплате ₹20 лакхов
Чтобы понять влияние вычетов, рассмотрим пример человека с годовым доходом ₹20,00,000.
- Валовой совокупный доход: С учетом зарплаты, ₹15 000 процентов по сберегательному счету и ₹35 000 процентов по FD, GTI составляет ₹20,00,000.
- Общая сумма вычетов: При заявлении ₹1,50,000 по разделу 80C, ₹50,000 по NPS, ₹25,000 по разделу 80D и ₹10,000 по разделу 80TTA, общая сумма вычетов составляет ₹2,35,000.
- Чистый налогооблагаемый доход: Таким образом, налогооблагаемая сумма составляет ₹17,65,000.
- Итоговое обязательство: Общая сумма налога, рассчитанная по налоговым ставкам, составляет ₹3,42,000. Добавление 4% сбора (₹13,680) дает общую сумму налоговых обязательств в размере ₹3,55,680.
Советы экспертов для точной подачи декларации
Арчит Гупта, основатель и генеральный директор ClearTax, советует налогоплательщикам не полагаться исключительно на форму 16. Чтобы обеспечить соблюдение правил и максимизировать экономию, налогоплательщикам следует перепроверять свои доходы с помощью формы 26AS и ежегодного информационного заявления (AIS), особенно в отношении процентного дохода. Кроме того, всегда сохраняйте соответствующие подтверждающие документы, такие как квитанции и банковские выписки, по каждому заявленному вычету, чтобы избежать проверок со стороны налогового департамента.
Основные выводы
- Автоматический переход: Если вы не выберете старую систему вручную до крайнего срока 31 июля 2026 года, вы будете автоматически переведены на новую налоговую систему.
- Важность вычетов: Преимущество старой системы полностью зависит от вашей способности заявлять высокие вычеты по разделам 80C, 80D и другим.
- Проверка имеет решающее значение: Всегда сверяйте форму 16 с AIS и формой 26AS, чтобы убедиться, что все доходы от процентов и дивидендов указаны точно.