مالی سال 2025-26 کے لیے پرانے انکم ٹیکس ریجیم کے تحت ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں
چونکہ اسیسمنٹ ایئر 2026-27 کے لیے انکم ٹیکس ریٹرن (ITR) فائل کرنے کی آخری تاریخ قریب آ رہی ہے، ٹیکس دہندگان کے سامنے ایک اہم فیصلہ ہے: ڈیفالٹ نئے ریجیم پر قائم رہیں یا پرانے ریجیم کا انتخاب کریں۔ اگرچہ نیا ریجیم کم شرحیں پیش کرتا ہے، لیکن پرانا ریجیم ان لوگوں کے لیے ایک طاقتور ذریعہ ہے جو اپنی قابل ٹیکس آمدنی کو کم کرنے کے لیے کٹوتیوں (deductions) کو زیادہ سے زیادہ استعمال کرنے کی صلاحیت رکھتے ہیں۔
پرانا ٹیکس ریجیم: سلیکٹس اور ڈھانچہ
60 سال سے کم عمر کے رہائشی افراد کے لیے، پرانا ٹیکس ریجیم ایک ترقی پسند (progressive) سلیکٹ ڈھانچے پر عمل کرتا ہے۔ نئے ریجیم کے برعکس، جو زیادہ بنیادی استثنیٰ (exemptions) فراہم کرتا ہے، پرانا ریجیم ٹیکس کا بوجھ کم کرنے کے لیے مخصوص سرمایہ کاری سے منسلک کٹوتیوں پر بہت زیادہ انحصار کرتا ہے۔
پرانے ریجیم کے لیے قابل اطلاق ٹیکس سلیکٹس درج ذیل ہیں:
- ₹0 – ₹2.5 لاکھ: صفر
- ₹2.5 لاکھ – ₹5 لاکھ: 5%
- ₹5 لاکھ – ₹10 لاکھ: 20%
- ₹10 لاکھ سے اوپر: 30%
ٹیکس کے حساب کتاب کا مرحلہ وار طریقہ کار
پرانے ریجیم کے تحت اپنی ٹیکس ذمہ داری کا تعین کرنے کے لیے، آپ صرف اپنی مجموعی تنخواہ (gross salary) کو نہیں دیکھ سکتے۔ آپ کو مختلف آمدنی کے اجزاء اور کٹوتیوں کو جمع اور تفریق کرنے کے ایک منظم عمل پر عمل کرنا ہوگا۔
- نیٹ تنخواہ کا حساب لگائیں: اپنی کل تنخواہ کی آمدنی سے شروع کریں اور ₹50,000 کی اسٹینڈرڈ ڈڈکشن (standard deduction) منہا کریں۔
- مجموعی کل آمدنی (GTI) کا حساب لگائیں: اپنی نیٹ تنخواہ میں دیگر ذرائع سے حاصل ہونے والی آمدنی، جیسے کہ سیونگ اکاؤنٹ کا سود، فکسڈ ڈپازٹ (FD) کا سود، ڈیویڈنڈ، یا کرایہ کی آمدنی شامل کریں۔
- چیپٹر VI-A کٹوتیوں کا اطلاق کریں: اپنی نیٹ ٹیکس ایبل انکم تک پہنچنے کے لیے اہل کٹوتیوں کو منہا کریں۔ اہم سیکشنز میں شامل ہیں:
- Section 80C: LIC، PPF، یا ELSS جیسی سرمایہ کاریاں۔
- Section 80CCD(1B): NPS کے لیے اضافی کٹوتی۔
- Section 80D: ہیلتھ انشورنس کے پریمیئم۔
- Section 80TTA: سیونگ اکاؤنٹس پر سود۔
- سلیکٹ ریٹس کا اطلاق کریں: حاصل شدہ نیٹ ٹیکس ایبل انکم پر فیصد ریٹس کا اطلاق کریں اور حتمی رقم میں 4% ہیلتھ اینڈ ایجوکیشن سیٹ (Health & Education Cess) کا اضافہ کریں۔
کیس اسٹڈی: ₹20 لاکھ کی تنخواہ کے لیے ٹیکس کا حساب لگانا
کٹوتیوں کے اثر کو سمجھنے کے لیے، سالانہ ₹20,00,000 کمانے والے ایک فرد پر غور کریں۔
- مجموعی کل آمدنی (GTI): تنخواہ، ₹15,000 سیونگ کے سود، اور ₹35,000 FD کے سود کو شامل کرنے کے بعد، GTI ₹20,00,000 بنتی ہے۔
- کل کٹوتیاں: 80C کے تحت ₹1,50,000، NPS کے تحت ₹50,000، 80D کے تحت ₹25,000، اور 80TTA کے تحت ₹10,000 کا دعویٰ کرنے سے، کل کٹوتی ₹2,35,000 ہے۔
- نیٹ ٹیکس ایبل انکم: اس کے بعد ٹیکس کے لیے قابل رقم ₹17,65,000 رہ جاتی ہے۔
- حتمی ذمہ داری: تمام سلیکٹس کے مطابق حساب لگایا گیا کل ٹیکس ₹3,42,000 ہے۔ 4% سیٹ (₹13,680) کا اضافہ کرنے سے کل ٹیکس کی ذمہ داری ₹3,55,680 بنتی ہے۔
درست فائلنگ کے لیے ماہرانہ مشورے
ClearTax کے بانی اور سی ای او، آرچت گپتا، ٹیکس دہندگان کو مشورہ دیتے ہیں کہ وہ صرف فارم 16 پر بھروسہ نہ کریں۔ تعمیل کو یقینی بنانے اور بچت کو زیادہ سے زیادہ کرنے کے لیے، ٹیکس دہندگان کو فارم 26AS اور اینول انفارمیشن اسٹیٹمنٹ (AIS) کا استعمال کرتے ہوئے اپنی آمدنی کی تصدیق کرنی چاہیے، خاص طور پر سود کی آمدنی کے لیے۔ مزید برآں، ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کی جانچ پڑتال سے بچنے کے لیے، دعویٰ کی گئی ہر کٹوتی کے لیے رسیدوں اور بینک ریکارڈ جیسے مناسب معاون دستاویزات ہمیشہ اپنے پاس رکھیں۔
اہم نکات
- ڈیفالٹ سوئچ: اگر آپ 31 جولائی، 2026 کی ڈیڈ لائن تک دستی طور پر پرانے ریجیم کا انتخاب نہیں کرتے ہیں، تو آپ کو خود بخود نئے ٹیکس ریجیم میں منتقل کر دیا جائے گا۔
- کٹوتی کی اہمیت: پرانے ریجیم کا فائدہ مکمل طور پر سیکشن 80C، 80D اور دیگر کے تحت زیادہ کٹوتیاں حاصل کرنے کی آپ کی صلاحیت پر منحصر ہے۔
- تصدیق ضروری ہے: یہ یقینی بنانے کے لیے کہ تمام سود اور ڈیویڈنڈ کی آمدنی درست طریقے سے رپورٹ کی گئی ہے، ہمیشہ فارم 16 کا AIS اور فارم 26AS کے ساتھ کراس چیک کریں۔