پرانی بمقابلہ نئی ٹیکس ریجیم: مالی سال 2025-26 کے لیے اپنے ٹیکس کے اخراجات کو کیسے کم کیا جائے

جیسے جیسے مالی سال 2025-26 قریب آ رہا ہے، تنخواہ دار ٹیکس دہندگان کے سامنے ایک اہم فیصلہ ہے: آیا روایتی پرانی ٹیکس ریجیم (Old Tax Regime) پر قائم رہا جائے یا نئی ٹیکس ریجیم (New Tax Regime) کا انتخاب کیا جائے۔ اگرچہ اب نئی ریجیم ڈیفالٹ ہے، لیکن غلط انتخاب کے نتیجے میں ٹیکس کی واجبات میں نمایاں اضافہ ہو سکتا ہے۔

ساختی فرق کو سمجھنا

دونوں ریجیمز کے درمیان بنیادی فرق ٹیکس کی شرح اور کٹوتیوں (deductions) کے درمیان توازن میں ہے۔ نئی ٹیکس ریجیم کو کم سلیک ریٹس (slab rates) کے ساتھ ڈیزائن کیا گیا ہے لیکن اس کے لیے ٹیکس دہندگان کو زیادہ تر استثنیٰ (exemptions) اور کٹوتیوں سے دستبردار ہونا پڑتا ہے۔ اس کے برعکس، پرانی ٹیکس ریجیم میں ٹیکس کی شرح زیادہ ہے لیکن یہ ٹیکس بچانے والے مختلف ذرائع کی اجازت دیتی ہے۔

پرانی ریجیم کے تحت، افراد ہاؤس رینٹ الاؤنس (HRA)، سیکشن 80C (LIC، PPF وغیرہ)، سیکشن 80D (ہیلتھ انشورنس پریمیم)، اور ہاؤسنگ لون پر سود جیسے فوائد کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ تاہم، نئی ریجیم اس عمل کو آسان بناتی ہے، جس میں پرانی ریجیم کے ₹2.5 لاکھ کے استثنیٰ اور ₹50,000 کی اسٹینڈرڈ کٹوتی کے مقابلے میں ₹4 لاکھ کی زیادہ بنیادی استثنیٰ حد اور ₹75,000 کی بڑھائی ہوئی اسٹینڈرڈ کٹوتی پیش کی گئی ہے۔

حساب کتاب: کس ریجیم کا انتخاب کب کریں؟

دونوں کے درمیان فیصلہ کرنا صرف آمدنی کی سطح کا معاملہ نہیں ہے؛ بلکہ یہ کٹوتیوں کی مقدار کا معاملہ ہے۔ ماہرین کا مشورہ ہے کہ ₹25 لاکھ کی تنخواہ والے ٹیکس دہندگان کے لیے، اگر کل کٹوتیاں اور استثنیٰ تقریباً ₹7.75 لاکھ ہوں، تو دونوں ریجیمز کے تحت ٹیکس کی واجبات تقریباً ایک جیسی رہتی ہیں۔

  • نئی ریجیم کا انتخاب کریں اگر: آپ کی کل کٹوتیاں (HRA، 80C، وغیرہ) ₹7.75 لاکھ کی حد سے کم ہیں۔ یہ زیادہ آمدنی والوں (₹5 کروڑ سے اوپر) کے لیے بھی انتہائی فائدہ مند ہے کیونکہ سرچارج (surcharge) 25% پر محدود ہے، جبکہ پرانی ریجیم کے تحت یہ 37% تک پہنچ جاتا ہے۔ مزید برآں، اسٹینڈرڈ کٹوتی اور دستیاب ریبیٹس (rebates) کو مدنظر رکھتے ہوئے ₹12.75 لاکھ تک کی قابل ٹیکس آمدنی والے افراد مؤثر طور پر صفر ٹیکس ادا کر سکتے ہیں۔
  • پرانی ریجیم کا انتخاب کریں اگر: آپ کے پاس خاطر خواہ سرمایہ کاری اور اخراجات ہیں جو آپ کو بریک ایون پوائنٹ (break-even point) سے زیادہ کٹوتیوں کا دعویٰ کرنے کی اجازت دیتے ہیں (مثلاً ₹25 لاکھ کی آمدنی کے لیے ₹7.75 لاکھ)۔

تقابلی ٹیکس سلیک کا جائزہ

آمدنی کا سلیک (₹) نئی ریجیم کی شرح پرانی ریجیم کی شرح
0 - 2.5 لاکھ کچھ نہیں کچھ نہیں
2.5 - 4 لاکھ کچھ نہیں 5%
4 - 5 لاکھ 5% 5%
5 - 8 لاکھ 5% 20%
8 - 10 لاکھ 10% 20%
10 - 12 لاکھ 10% 30%
24 لاکھ سے اوپر 30% 30%

اہم تعمیل نوٹ (Compliance Note)

اگر آپ کی کاروباری آمدنی نہیں ہے، تو آپ اپنی مخصوص مالی صورتحال کی بنیاد پر ہر سال دونوں ریجیمز میں سے انتخاب کرنے کی لچک رکھتے ہیں۔ تاہم، وقت کا تعین بہت اہم ہے۔ اگر آپ پرانی ٹیکس ریجیم کا انتخاب کرتے ہیں، تو آپ کو 31 جولائی 2026 کی ڈیڈ لائن تک اپنا ITR فائل کرنا ہوگا۔ اگر آپ اس تاریخ کے بعد تاخیر سے ریٹرن فائل کرتے ہیں، تو آپ کو نئی ٹیکس ریجیم اپنانے پر مجبور کیا جائے گا، کیونکہ یہ حکومت کا ڈیفالٹ آپشن ہے۔

اہم نکات

  • بریک ایون کا اصول: انتخاب اس بات پر منحصر ہے کہ آیا آپ کی کل کٹوتیاں (HRA، 80C، 80D، وغیرہ) نئی ریجیم کی کم شرحوں کے اثر کو ختم کرنے کے لیے درکار حد سے زیادہ ہیں۔
  • زیادہ آمدنی کا فائدہ: ₹5 کروڑ سے زیادہ کمانے والوں کے لیے نئی ریجیم نمایاں طور پر زیادہ کفایتی ہے کیونکہ اس میں زیادہ سے زیادہ سرچارج 25% ہے جبکہ پرانی ریجیم میں یہ 37% ہے۔
  • ڈیڈ لائن کی اہمیت: پرانی ریجیم کا انتخاب کرنے کے لیے، آپ کو 31 جولائی 2026 تک اپنا ریٹرن فائل کرنا ہوگا؛ تاخیر سے فائل کرنے والوں کے لیے صرف نئی ریجیم ہی دستیاب ہے۔