Стара проти нової податкової системи: як мінімізувати податкові витрати на 2025-26 фінансовий рік
Наближається 2025-26 фінансовий рік, і платники податків із заробітною платою постають перед критично важливим вибором: дотримуватися традиційної старої податкової системи чи обрати нову. Хоча нова система тепер є стандартною за замовчуванням, неправильний вибір може призвести до значно вищих податкових зобов'язань.
Розуміння структурних відмінностей
Фундаментальна різниця між двома режимами полягає у компромісі між податковими ставками та податковими вирахуваннями. Нова податкова система розроблена з нижчими ставками для різних рівнів доходу, але вона вимагає від платників податків відмови від більшості пільг і вирахувань. Навпаки, стара податкова система зберігає вищі ставки, але дозволяє використовувати широкий спектр інструментів для заощадження на податках.
У межах старої системи фізичні особи можуть претендувати на такі пільги, як надбавка на оренду житла (HRA), розділ 80C (LIC, PPF тощо), розділ 80D (страхові внески на медичне страхування) та відсотки за іпотечними кредитами. Нова ж система спрощує процес, пропонуючи вищий базовий ліміт звільнення від оподаткування у розмірі ₹4 лакхів та збільшене стандартне вирахування у розмірі ₹75 000, порівняно зі звільненням у ₹2,5 лакхи та стандартним вирахуванням у ₹50 000 у старій системі.
Математика: коли обирати ту чи іншу систему?
Вибір між двома системами залежить не лише від рівня доходу, а й від обсягу податкових вирахувань. Експерти зазначають, що для платників податків із зарплатою ₹25 лакхів податкове зобов'язання залишається майже однаковим в обох режимах, якщо загальна сума вирахувань і пільг становить приблизно ₹7,75 лакхів.
- Обирайте нову систему, якщо: Ваші загальні вирахування (HRA, 80C тощо) нижчі за поріг у ₹7,75 лакхів. Вона також є дуже вигідною для осіб з високими доходами (понад ₹5 крор), оскільки додатковий збір (surcharge) обмежений 25%, тоді як у старій системі він сягає 37%. Крім того, особи з оподатковуваним доходом до ₹12,75 лакхів можуть фактично платити нуль податків після врахування стандартного вирахування та доступних пільг.
- Обирайте стару систему, якщо: Ви маєте значні інвестиції та витрати, які дозволяють вам претендувати на вирахування, що перевищують точку беззбитковості (наприклад, ₹7,75 лакхів при доході ₹25 лакхів).
Порівняльний огляд податкових ставок
| Рівень доходу (₹) | Ставка нової системи | Ставка старої системи |
|---|---|---|
| 0 - 2,5 лакхи | 0 | 0 |
| 2,5 - 4 лакхи | 0 | 5% |
| 4 - 5 лакхів | 5% | 5% |
| 5 - 8 лакхів | 5% | 20% |
| 8 - 10 лакхів | 10% | 20% |
| 10 - 12 лакхів | 10% | 30% |
| Понад 24 лакхи | 30% | 30% |
Важливе зауваження щодо дотримання правил
Якщо у вас немає доходу від бізнесу, ви маєте можливість щороку обирати між двома режимами залежно від вашої конкретної фінансової ситуації. Однак час має вирішальне значення. Якщо ви обираєте стару податкову систему, ви повинні подати свою податкову декларацію (ITR) до крайнього терміну — 31 липня 2026 року. Якщо ви подасте декларацію із запізненням після цієї дати, вас автоматично переведуть на нову податкову систему, оскільки вона є стандартним варіантом уряду.
Основні висновки
- Правило беззбитковості: Вибір залежить від того, чи перевищують ваші загальні вирахування (HRA, 80C, 80D тощо) поріг, необхідний для компенсації нижчих ставок нової системи.
- Перевага для високих доходів: Нова система є значно вигіднішою для тих, хто заробляє понад ₹5 крор, завдяки нижчому максимальному додатковому збору (25% проти 37%).
- Важливість термінів: Щоб обрати стару систему, ви повинні подати декларацію до 31 липня 2026 року; ті, хто подає декларацію із запізненням, можуть користуватися лише новою системою.