പഴയതും പുതിയതുമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകൾ: 2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കുറയ്ക്കാം
2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷം അടുക്കുമ്പോൾ, ശമ്പളക്കാരായ നികുതിദായകർക്ക് ഒരു പ്രധാന തീരുമാനമെടുക്കേണ്ടതുണ്ട്: പരമ്പരാഗതമായ പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ (Old Tax Regime) തുടരണോ അതോ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ (New Tax Regime) തിരഞ്ഞെടുക്കണോ എന്നത്. പുതിയ വ്യവസ്ഥ ഇപ്പോൾ ഡിഫോൾട്ട് (default) ആയിരിക്കെ, തെറ്റായ ഒന്ന് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് വലിയ തോതിലുള്ള നികുതി ബാധ്യതയ്ക്ക് കാരണമായേക്കാം.
ഘടനാപരമായ വ്യത്യാസങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കാം
രണ്ട് വ്യവസ്ഥകൾ തമ്മിലുള്ള അടിസ്ഥാനപരമായ വ്യത്യാസം നികുതി നിരക്കുകളും ഇളവുകളും (deductions) തമ്മിലുള്ള സന്തുലനത്തിലാണ്. കുറഞ്ഞ സ്ലാബ് നിരക്കുകളോടെയാണ് പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിരിക്കുന്നത്, എന്നാൽ ഇതിനായി നികുതിദായകർക്ക് മിക്ക ഇളവുകളും ഒഴിവാക്കലുകളും ഉപേക്ഷിക്കേണ്ടി വരും. നേരെമറിച്ച്, പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ ഉയർന്ന സ്ലാബ് നിരക്കുകൾ ഉണ്ടെങ്കിലും, നികുതി ലാഭിക്കുന്നതിനുള്ള വിവിധ മാർഗങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കാൻ അനുമതിയുണ്ട്.
പഴയ വ്യവസ്ഥയിൽ, വ്യക്തികൾക്ക് ഹൗസ് റെന്റ് അലവൻസ് (HRA), സെക്ഷൻ 80C (LIC, PPF മുതലായവ), സെക്ഷൻ 80D (ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയം), ഭവന വായ്പയുടെ പലിശ തുടങ്ങിയ ആനുകൂല്യങ്ങൾ അവകാശപ്പെടാം. എന്നാൽ, പഴയ വ്യവസ്ഥയിലെ ₹2.5 ലക്ഷം ഇളവും ₹50,000 സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷനും (standard deduction) താരതമ്യത്തിൽ, പുതിയ വ്യവസ്ഥ ₹4 ലക്ഷം ഉയർന്ന അടിസ്ഥാന ഇളവും ₹75,000 വർദ്ധിപ്പിച്ച സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷനും നൽകിക്കൊണ്ട് പ്രക്രിയ ലളിതമാക്കുന്നു.
കണക്കുകൾ: ഏത് വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കണം?
ഇവ രണ്ടിലൊന്ന് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് വരുമാനത്തിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ മാത്രമല്ല, നിങ്ങൾ എത്രത്തോളം ഇളവുകൾ (deductions) അവകാശപ്പെടുന്നു എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കും. ₹25 ലക്ഷം ശമ്പളമുള്ള നികുതിദായകർക്ക്, ആകെ ഇളവുകളും ഒഴിവാക്കലുകളും (exemptions) ഏകദേശം ₹7.75 ലക്ഷം ആണെങ്കിൽ രണ്ട് വ്യവസ്ഥകളിലും നികുതി ബാധ്യത ഏകദേശം ഒരുപോലെയായിരിക്കുമെന്ന് വിദഗ്ധർ സൂചിപ്പിക്കുന്നു.
- പുതിയ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടത്: നിങ്ങളുടെ ആകെ ഇളവുകൾ (HRA, 80C മുതലായവ) ₹7.75 ലക്ഷം എന്ന പരിധിയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ. ഉയർന്ന വരുമാനമുള്ളവർക്ക് (₹5 കോടിക്ക് മുകളിൽ) ഇത് വളരെ പ്രയോജനകരമാണ്, കാരണം പഴയ വ്യവസ്ഥയിൽ സർചാർജ് (surcharge) 37% ആകുമに対し പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ ഇത് 25% ആയി പരിമിതപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു. കൂടാതെ, സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷനും ലഭ്യമായ റീബേറ്റുകളും പരിഗണിച്ചാൽ ₹12.75 ലക്ഷം വരെയുള്ള നികുതി വരുമാനമുള്ളവർക്ക് ഫലത്തിൽ പൂജ്യം നികുതി മാത്രം നൽകിയാൽ മതിയാകും.
- പഴയ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടത്: ബ്രേക്ക്-ഈവൻ പോയിന്റിന് (ഉദാഹരണത്തിന് ₹25 ലക്ഷം വരുമാനത്തിന് ₹7.75 ലക്ഷം) മുകളിൽ ഇളവുകൾ അവകാശപ്പെടാൻ സഹായിക്കുന്ന തരത്തിലുള്ള വലിയ നിക്ഷേപങ്ങളും ചെലവുകളും നിങ്ങൾക്കുണ്ടെങ്കിൽ.
താരതമ്യ നികുതി സ്ലാബ് അവലോകനം
| വരുമാന സ്ലാബ് (₹) | പുതിയ വ്യവസ്ഥ നിരക്ക് | പഴയ വ്യവസ്ഥ നിരക്ക് |
|---|---|---|
| 0 - 2.5 ലക്ഷം | ഇല്ല | ഇല്ല |
| 2.5 - 4 ലക്ഷം | ഇല്ല | 5% |
| 4 - 5 ലക്ഷം | 5% | 5% |
| 5 - 8 ലക്ഷം | 5% | 20% |
| 8 - 10 ലക്ഷം | 10% | 20% |
| 10 - 12 ലക്ഷം | 10% | 30% |
| 24 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ | 30% | 30% |
പ്രധാനപ്പെട്ട പാലിക്കേണ്ട നിയമങ്ങൾ (Compliance Note)
നിങ്ങൾക്ക് ബിസിനസ്സ് വരുമാനം ഇല്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ സാമ്പത്തിക സാഹചര്യത്തിനനുസരിച്ച് ഓരോ വർഷവും രണ്ട് വ്യവസ്ഥകളിൽ നിന്ന് ഒന്ന് തിരഞ്ഞെടുക്കാൻ നിങ്ങൾക്ക് സ്വാതന്ത്ര്യമുണ്ട്. എന്നാൽ സമയം വളരെ പ്രധാനമാണ്. നിങ്ങൾ പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയാണ് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതെങ്കിൽ, 2026 ജൂലൈ 31-നകം നിങ്ങളുടെ ITR ഫയൽ ചെയ്യണം. ഈ തീയതിക്ക് ശേഷം വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ, സർക്കാർ ഡിഫോൾട്ട് ഓപ്ഷനായി നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലേക്ക് നിങ്ങൾ മാറേണ്ടി വരും.
പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ
- ബ്രേക്ക്-ഈവൻ നിയമം (The Break-even Rule): പുതിയ വ്യവസ്ഥയിലെ കുറഞ്ഞ നിരക്കുകളെ മറികടക്കാൻ ആവശ്യമായ പരിധിയിൽ നിങ്ങളുടെ ആകെ ഇളവുകൾ (HRA, 80C, 80D മുതലായവ) കൂടുതലാണോ എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കും നിങ്ങളുടെ തീരുമാനം.
- ഉയർന്ന വരുമാനക്കാർക്കുള്ള നേട്ടം: ₹5 കോടിക്ക് മുകളിൽ വരുമാനമുള്ളവർക്ക് പുതിയ വ്യവസ്ഥ വളരെ ലാഭകരമാണ്, കാരണം ഇതിൽ പരമാവധി സർചാർജ് 25% മാത്രമാണ്, പഴയ വ്യവസ്ഥയിൽ ഇത് 37% ആണ്.
- അവസാന തീയതി ശ്രദ്ധിക്കുക: പഴയ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കാൻ നിങ്ങൾ 2026 ജൂലൈ 31-നകം റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യണം; വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നവർക്ക് പുതിയ വ്യവസ്ഥ മാത്രമേ ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയൂ.