ITR ഫയലിംഗ് സാമ്പത്തിക വർഷം 2025-26: പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ (Old Regime) എങ്ങനെ നികുതി കണക്കാക്കാം
2026-2027 അസസ്മെന്റ് വർഷത്തേക്കുള്ള ടാക്സ് ഫയലിംഗ് സീസൺ അടുക്കുമ്പോൾ, ഇന്ത്യൻ നികുതിദായകർ ഒരു പ്രധാന തീരുമാനമെടുക്കേണ്ടതുണ്ട്: ഡിഫോൾട്ട് ആയി ലഭിക്കുന്ന പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ (new tax regime) തന്നെ തുടരണോ അതോ പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ (old regime) തിരഞ്ഞെടുക്കണോ എന്നത്. പുതിയ വ്യവസ്ഥ കുറഞ്ഞ നികുതി നിരക്കുകളും ഉയർന്ന ഇളവുകളും വാഗ്ദാനം ചെയ്യുമ്പോൾ, വിവിധ ഡിഡക്ഷനുകളും (deductions) ഇളവുകളും പരമാവധി പ്രയോജനപ്പെടുത്താൻ കഴിയുന്നവർക്ക് പഴയ വ്യവസ്ഥ ഇപ്പോഴും മികച്ചൊരു മാർഗമാണ്.
തന്ത്രപരമായ തിരഞ്ഞെടുപ്പ്: പഴയതും പുതിയതുമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകൾ
2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്ക് പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയാണ് ഡിഫോൾട്ട് ഓപ്ഷൻ. 2026 ജൂലൈ 31-നകം നിങ്ങൾ പ്രത്യേകം പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുത്തില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ സ്വയമേവ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലേക്ക് മാറുന്നതാണ്.
ഈ രണ്ട് വ്യവസ്ഥകൾ തമ്മിലുള്ള തിരഞ്ഞെടുപ്പ് നിങ്ങളുടെ നിക്ഷേപ രീതിയെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കും. കുറഞ്ഞ നികുതി നിരക്കുകളും ഉയർന്ന അടിസ്ഥാന ഇളവുകളും നൽകിക്കൊണ്ട് ലളിതമാക്കുന്ന രീതിയിലാണ് പുതിയ വ്യവസ്ഥ രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിരിക്കുന്നത്. എന്നാൽ, ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ്, പ്രൊവിഡന്റ് ഫണ്ട്, ഹെൽത്ത് ഇൻഷുറൻസ് തുടങ്ങിയ ചാപ്റ്റർ VI-A പ്രകാരമുള്ള വലിയ ഡിഡക്ഷനുകൾ പ്രയോജനപ്പെടുത്തുന്നവർക്ക് പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ സാമ്പത്തികമായി കൂടുതൽ ലാഭകരമായേക്കാം. ഇത് മൊത്തം നികുതി വിധേയ വരുമാനം ഗണ്യമായി കുറയ്ക്കാൻ സഹായിക്കും.
പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലെ സ്ലാബുകൾ മനസ്സിലാക്കാം
60 വയസ്സിൽ താഴെയുള്ള താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്ക്, പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലെ നിരക്കുകൾ ക്രമാനുഗതമായ (progressive) രീതിയിലാണ്. നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത കണക്കാക്കാൻ, ഈ നിരക്കുകൾ നിങ്ങളുടെ ശമ്പളത്തിൽ നിന്നും മറ്റ് വരുമാനങ്ങളിൽ നിന്നും ഇളവുകൾ കുറച്ച ശേഷമുള്ള നികുതി വിധേയ വരുമാനത്തിൽ (net taxable income) പ്രയോഗിക്കേണ്ടതുണ്ട്:
- ₹0 – ₹2.5 ലക്ഷം: ഇല്ല
- ₹2.5 ലക്ഷം – ₹5 ലക്ഷം: 5%
- ₹5 ലക്ഷം – ₹10 ലക്ഷം: 20%
- ₹10 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ: 30%
കണക്കാക്കിയ ആകെ നികുതി തുകയിൽ 4% ഹെൽത്ത് ആൻഡ് എഡ്യൂക്കേഷൻ സെസ് (Health and Education Cess) ബാധകമാണെന്ന് ശ്രദ്ധിക്കുക.
ഘട്ടം ഘട്ടമായുള്ള കണക്കുകൂട്ടൽ രീതി
നിങ്ങളുടെ നികുതി കൃത്യമായി കണക്കാക്കുന്നതിന് താഴെ പറയുന്ന രീതി പിന്തുടരുക:
- നെറ്റ് സാലറി കണക്കാക്കുക: നിങ്ങളുടെ ഗ്രോസ് സാലറിയിൽ (gross salary) നിന്ന് ₹50,000 സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ കുറയ്ക്കുക.
- ഗ്രോസ് ടോട്ടൽ ഇൻകം (GTI) കണക്കാക്കുക: നെറ്റ് സാലറിയോടൊപ്പം സേവിംഗ്സ് അക്കൗണ്ട് പലിശ, ഫിക്സഡ് ഡിപ്പോസിറ്റ് പലിശ, ഡിവിഡന്റുകൾ അല്ലെങ്കിൽ വാടക വരുമാനം തുടങ്ങിയ മറ്റ് സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനവും കൂട്ടുക.
- ഡിഡക്ഷനുകൾ കുറയ്ക്കുക: നിങ്ങളുടെ GTI-യിൽ നിന്ന് അർഹമായ ചാപ്റ്റർ VI-A ഡിഡക്ഷനുകൾ കുറയ്ക്കുക. സെക്ഷൻ 80C (₹1.5 ലക്ഷം വരെ), NPS-ന് വേണ്ടിയുള്ള സെക്ഷൻ 80CCD(1B) (₹50,000 വരെ), ഹെൽത്ത് ഇൻഷുറൻസിനായി സെക്ഷൻ 80D, സേവിംഗ്സ് പലിശയ്ക്കായി സെക്ഷൻ 80TTA എന്നിവയാണ് പ്രധാനപ്പെട്ടവ.
- നെറ്റ് ടാക്സബിൾ ഇൻകം കണ്ടെത്തുക: എല്ലാ ഡിഡക്ഷനുകളും കുറച്ചതിനുശേഷം ബാക്കിയുള്ള തുകയാണ് നിങ്ങളുടെ നെറ്റ് ടാക്സബിൾ ഇൻകം. ഇതിന്മേലാണ് നികുതി സ്ലാബുകൾ പ്രയോഗിക്കുന്നത്.
കൃത്യമായ ഫയലിംഗിനായി വിദഗ്ധ നിർദ്ദേശങ്ങൾ
Form 16-നെ മാത്രം ആശ്രയിക്കരുതെന്ന് ClearTax സ്ഥാപകനും സിഇഒയുമായ അർച്ചീത് ഗുപ്ത നികുതിദായർക്ക് നിർദ്ദേശിക്കുന്നു. നിയമങ്ങൾ പാലിക്കാനും ലാഭം പരമാവധി വർദ്ധിപ്പിക്കാനും താഴെ പറയുന്ന കാര്യങ്ങൾ ശ്രദ്ധിക്കുക:
- AIS, Form 26AS എന്നിവയുമായി ഒത്തുനോക്കുക: നിങ്ങളുടെ Form 16-ൽ ഇല്ലാത്ത പലിശ പോലുള്ള വരുമാന സ്രോതസ്സുകൾ കണ്ടെത്താൻ ആനുവൽ ഇൻഫർമേഷൻ സ്റ്റേറ്റ്മെന്റും (AIS) Form 26AS-ഉം ഉപയോഗിക്കുക.
- രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കുക: നിങ്ങൾ അവകാശപ്പെടുന്ന ഓരോ ഡിഡക്ഷനും തെളിയിക്കുന്നതിനായി എല്ലാ രസീതുകളും സർട്ടിഫിക്കറ്റുകളും ബാങ്ക് രേഖകളും കയ്യിലുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കുക.
- സെക്ഷൻ യോഗ്യത പരിശോധിക്കുക: 80TTA അല്ലെങ്കിൽ 80TTB പോലുള്ള പ്രത്യേക ഡിഡക്ഷനുകൾ അവകാശപ്പെടുന്നത് നിശ്ചിത നിബന്ധനകൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പുവരുത്തിയ ശേഷം മാത്രം ആണെന്ന് ശ്രദ്ധിക്കുക.
പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ
- അവസാന തീയതി ശ്രദ്ധിക്കുക: നിങ്ങൾ പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ പ്രത്യേകം തിരഞ്ഞെടുക്കണം; അല്ലാത്തപക്ഷം AY 2026-27 കാലയളവിൽ നിങ്ങൾ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലേക്ക് മാറുന്നതാണ്.
- ഡിഡക്ഷനുകളുടെ ഗുണം: സെക്ഷൻ 80C, 80D, NPS ഡിഡക്ഷനുകൾ ഉപയോഗിച്ച് നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം കുറയ്ക്കാൻ കഴിയുന്നവർക്ക് പഴയ വ്യവസ്ഥ ഏറ്റവും ഫലപ്രദമാണ്.
- പരിശോധന അത്യാവശ്യമാണ്: വരുമാനത്തിൽ വ്യത്യാസങ്ങൾ ഒഴിവാക്കാനും എല്ലാ പലിശ വരുമാനവും റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കാനും എപ്പോഴും Form 26AS, AIS എന്നിവയുമായി നിങ്ങളുടെ വരുമാനം ഒത്തുനോക്കുക.