ITR फाइलिंग वित्त वर्ष 2025-26: पुरानी व्यवस्था (Old Regime) के तहत टैक्स की गणना कैसे करें
जैसे-जैसे निर्धारण वर्ष (Assessment Year) 2026-2027 के लिए टैक्स फाइलिंग का सीजन करीब आ रहा है, भारतीय करदाताओं के सामने एक महत्वपूर्ण निर्णय है: क्या वे डिफ़ॉल्ट नई टैक्स व्यवस्था (new tax regime) के साथ बने रहें या पुरानी व्यवस्था (old regime) को चुनें। हालांकि नई व्यवस्था कम दरों और अधिक छूटों की पेशकश करती है, लेकिन पुरानी व्यवस्था उन लोगों के लिए एक शक्तिशाली उपकरण बनी हुई है जो विभिन्न कटौतियों (deductions) और छूटों का अधिकतम लाभ उठाने में सक्षम हैं।
रणनीतिक विकल्प: पुरानी बनाम नई टैक्स व्यवस्था
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए, नई टैक्स व्यवस्था डिफ़ॉल्ट विकल्प है। यदि आप 31 जुलाई, 2026 की समय सीमा तक विशेष रूप से पुरानी व्यवस्था को नहीं चुनते हैं, तो आप स्वचालित रूप से नई व्यवस्था में स्थानांतरित हो जाएंगे।
इन दोनों के बीच का विवाद आपके निवेश प्रोफाइल पर निर्भर करता है। नई व्यवस्था को कम टैक्स दरों और उच्च बुनियादी छूटों के साथ सरलता के लिए डिज़ाइन किया गया है। हालांकि, पुरानी व्यवस्था उन व्यक्तियों के लिए अधिक आर्थिक रूप से फायदेमंद हो सकती है जो चैप्टर VI-A के तहत भारी कटौतियों का उपयोग करते हैं, जैसे कि जीवन बीमा, भविष्य निधि (provident funds) और स्वास्थ्य बीमा, जो कुल कर योग्य आय को काफी कम कर सकते हैं।
पुरानी व्यवस्था के टैक्स स्लैब को समझना
60 वर्ष से कम आयु के निवासी व्यक्तियों के लिए, पुरानी व्यवस्था के तहत टैक्स दरें एक प्रगतिशील संरचना का पालन करती हैं। अपनी देनदारी की गणना करने के लिए, आपको अपनी शुद्ध कर योग्य आय पर इन दरों को लागू करना होगा:
- ₹0 – ₹2.5 लाख: शून्य
- ₹2.5 लाख – ₹5 लाख: 5%
- ₹5 लाख – ₹10 लाख: 20%
- ₹10 लाख से ऊपर: 30%
ध्यान दें कि कुल गणना किए गए टैक्स राशि पर 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर (Health and Education Cess) लागू होता है।
चरण-दर-चरण गणना मार्गदर्शिका
अपने टैक्स खर्च का सटीक निर्धारण करने के लिए, इस संरचित गणितीय दृष्टिकोण का पालन करें:
- शुद्ध वेतन (Net Salary) की गणना करें: अपने सकल वेतन (gross salary) से शुरुआत करें और ₹50,000 की मानक कटौती (standard deduction) घटाएं।
- सकल कुल आय (GTI) की गणना करें: अपने शुद्ध वेतन में अन्य स्रोतों से आय जोड़ें, जैसे कि बचत खाते का ब्याज, सावधि जमा (fixed deposit) का ब्याज, लाभांश (dividends), या किराये की आय।
- कटौतियां लागू करें: अपनी GTI से पात्र चैप्टर VI-A कटौतियों को घटाएं। सामान्य कटौतियों में धारा 80C (₹1.5 लाख तक), NPS के लिए धारा 80CCD(1B) (₹50,000 तक), स्वास्थ्य बीमा के लिए धारा 80D, और बचत ब्याज के लिए धारा 80TTA शामिल हैं।
- शुद्ध कर योग्य आय निर्धारित करें: सभी कटौतियों के बाद बची हुई राशि आपकी शुद्ध कर योग्य आय है, जिस पर स्लैब दरें लागू होती हैं।
सटीक फाइलिंग के लिए विशेषज्ञ सुझाव
ClearTax के संस्थापक और सीईओ, अर्चित गुप्ता, करदाताओं को केवल फॉर्म 16 पर निर्भर न रहने की सलाह देते हैं। अनुपालन सुनिश्चित करने और बचत को अधिकतम करने के लिए, पेशेवरों को चाहिए:
- AIS और फॉर्म 26AS के साथ क्रॉस-वेरिफाई करें: ब्याज जैसे आय के स्रोतों की पहचान करने के लिए वार्षिक सूचना विवरण (AIS) और फॉर्म 26AS का उपयोग करें जो आपके फॉर्म 16 में छूट सकते हैं।
- दस्तावेजीकरण बनाए रखें: सुनिश्चित करें कि आपके पास दावा की गई प्रत्येक कटौती का समर्थन करने के लिए सभी रसीदें, प्रमाण पत्र और बैंक रिकॉर्ड मौजूद हैं।
- धारा पात्रता सत्यापित करें: सुनिश्चित करें कि 80TTA या 80TTB जैसी विशिष्ट कटौतियों का दावा तभी किया जाए जब सभी निर्धारित शर्तें पूरी हों।
मुख्य बातें
- समय सीमा अलर्ट: आपको स्पष्ट रूप से पुरानी टैक्स व्यवस्था चुननी होगी; अन्यथा, AY 2026-27 के लिए आप डिफ़ॉल्ट रूप से नई व्यवस्था में रहेंगे।
- कटौती की शक्ति: पुरानी व्यवस्था उन करदाताओं के लिए सबसे प्रभावी है जो अपने कर योग्य आधार को कम करने के लिए धारा 80C, 80D और NPS कटौतियों का उपयोग कर सकते हैं।
- सत्यापन महत्वपूर्ण है: विसंगतियों से बचने और यह सुनिश्चित करने के लिए कि सभी ब्याज आय की रिपोर्ट की गई है, हमेशा अपनी आय का फॉर्म 26AS और AIS के साथ मिलान करें।