ITR ఫైలింగ్ FY 2025-26: పాత పద్ధతి (Old Regime) కింద పన్నులను ఎలా లెక్కించాలి
అసెస్మెంట్ ఇయర్ (Assessment Year) 2026-2027 కోసం పన్ను ఫైలింగ్ సీజన్ సమీపిస్తున్న కొద్దీ, భారతీయ పన్ను చెల్లింపుదారులు ఒక కీలక నిర్ణయం తీసుకోవాల్సి ఉంటుంది: డిఫాల్ట్గా ఉన్న కొత్త పన్ను విధానాన్ని (New Tax Regime) అనుసరించాలా లేదా పాత పన్ను విధానాన్ని (Old Regime) ఎంచుకోవాలా అనేది. కొత్త విధానం తక్కువ పన్ను రేట్లు మరియు ఎక్కువ మినహాయింపులను అందిస్తున్నప్పటికీ, వివిధ రకాల మినహాయింపులు (Deductions) మరియు మినహాయింపులను (Exemptions) గరిష్టంగా పొందగలిగే వారికి పాత విధానం ఇప్పటికీ ఒక శక్తివంతమైన సాధనంగా ఉంది.
వ్యూహాత్మక ఎంపిక: పాత వర్సెస్ కొత్త పన్ను విధానం (Old vs. New Tax Regime)
ఆర్థిక సంవత్సరం 2025-26 కోసం, కొత్త పన్ను విధానం డిఫాల్ట్ ఆప్షన్. మీరు జూలై 31, 2026 గడువులోపు ప్రత్యేకంగా పాత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోకపోతే, మీరు ఆటోమేటిక్గా కొత్త పన్ను విధానానికి మారుస్తారు.
ఈ రెండింటి మధ్య ఎంపిక అనేది మీ పెట్టుబడి ప్రొఫైల్పై ఆధారపడి ఉంటుంది. కొత్త విధానం తక్కువ పన్ను రేట్లు మరియు ఎక్కువ ప్రాథమిక మినహాయింపులతో సరళత కోసం రూపొందించబడింది. అయితే, లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్, ప్రావిడెంట్ ఫండ్స్ మరియు హెల్త్ ఇన్సూరెన్స్ వంటి చాప్టర్ VI-A కింద భారీ మినహాయింపులను ఉపయోగించుకునే వ్యక్తులకు పాత విధానం ఆర్థికంగా ఎక్కువ ప్రయోజనకరంగా ఉండవచ్చు, ఇది మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని (Taxable Income) గణనీయంగా తగ్గిస్తుంది.
పాత పన్ను విధానంలోని స్లాబ్లను అర్థం చేసుకోవడం (Old Regime Tax Slabs)
60 ఏళ్ల కంటే తక్కువ వయస్సు ఉన్న నివాసితులైన వ్యక్తుల కోసం, పాత విధానంలో పన్ను రేట్లు క్రమబద్ధమైన (progressive) నిర్మాణాన్ని అనుసరిస్తాయి. మీ పన్ను బాధ్యతను లెక్కించడానికి, మీరు మీ నికర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం (Net Taxable Income) పై ఈ రేట్లను వర్తింపజేయాలి:
- ₹0 – ₹2.5 లక్షలు: సున్నా
- ₹2.5 లక్షలు – ₹5 లక్షలు: 5%
- ₹5 లక్షలు – ₹10 లక్షలు: 20%
- ₹10 లక్షల పైన: 30%
మొత్తం లెక్కించిన పన్ను మొత్తానికి 4% హెల్త్ అండ్ ఎడ్యుకేషన్ సెస్ (Health and Education Cess) వర్తిస్తుందని గమనించండి.
దశల వారీగా లెక్కించే విధానం (Step-by-Step Calculation Guide)
మీ పన్ను చెల్లింపును ఖచ్చితంగా నిర్ణయించడానికి, ఈ క్రింది క్రమబద్ధమైన గణిత విధానాన్ని అనుసరించండి:
- నికర జీతాన్ని లెక్కించండి (Calculate Net Salary): మీ గ్రాస్ శాలరీ (Gross Salary) నుండి ₹50,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ (Standard Deduction) తీసివేయండి.
- గ్రాస్ టోటల్ ఇన్కమ్ (GTI) లెక్కించండి: మీ నికర జీతానికి సేవింగ్స్ అకౌంట్ వడ్డీ, ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ వడ్డీ, డివిడెండ్లు లేదా అద్దె ఆదాయం వంటి ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని కలపండి.
- మినహాయింపులను వర్తింపజేయండి (Apply Deductions): మీ GTI నుండి అర్హత కలిగిన చాప్టర్ VI-A మినహాయింపులను తీసివేయండి. సాధారణ మినహాయింపులలో సెక్షన్ 80C (₹1.5 లక్షల వరకు), NPS కోసం సెక్షన్ 80CCD(1B) (₹50,000 వరకు), హెల్త్ ఇన్సూరెన్స్ కోసం సెక్షన్ 80D మరియు సేవింగ్స్ వడ్డీ కోసం సెక్షన్ 80TTA ఉంటాయి.
- నికర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని నిర్ణయించండి (Determine Net Taxable Income): అన్ని మినహాయింపుల తర్వాత మిగిలిన మొత్తమే మీ నికర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం, దీనిపై పన్ను స్లాబ్ రేట్లు వర్తిస్తాయి.
ఖచ్చితమైన ఫైలింగ్ కోసం నిపుణుల చిట్కాలు
ClearTax వ్యవస్థాపకుడు మరియు CEO అయిన అర్చిత్ గుప్తా, పన్ను చెల్లింపుదారులు కేవలం Form 16 పై మాత్రమే ఆధారపడకూడదని సలహా ఇస్తున్నారు. నిబంధనల పాటింపును నిర్ధారించుకోవడానికి మరియు పొదుపును పెంచుకోవడానికి, నిపుణులు ఈ క్రిందివి చేయాలి:
- AIS మరియు Form 26ASతో సరిచూసుకోండి: మీ Form 16లో లేని వడ్డీ వంటి ఆదాయ వనరులను గుర్తించడానికి యానివల్ ఇన్ఫర్మేషన్ స్టేట్మెంట్ (AIS) మరియు Form 26ASని ఉపయోగించండి.
- డాక్యుమెంటేషన్ను నిర్వహించండి: మీరు క్లెయిమ్ చేసిన ప్రతి మినహాయింపుకు మద్దతుగా అన్ని రశీదులు, సర్టిఫికేట్లు మరియు బ్యాంక్ రికార్డులు మీ వద్ద ఉన్నాయని నిర్ధారించుకోండి.
- సెక్షన్ అర్హతను ధృవీకరించండి: 80TTA లేదా 80TTB వంటి నిర్దిష్ట మినహాయింపులను అన్ని నిర్దేశిత నిబంధనలు నెరవేరినప్పుడు మాత్రమే క్లెయిమ్ చేస్తున్నారని నిర్ధారించుకోండి.
ముఖ్య అంశాలు (Key Takeaways)
- గడువు హెచ్చరిక: మీరు స్పష్టంగా పాత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవాలి; లేకపోతే, AY 2026-27 కోసం మీరు ఆటోమేటిక్గా కొత్త విధానానికి మారుతారు.
- మినహాయింపుల శక్తి: తమ పన్ను పరిధిని తగ్గించుకోవడానికి సెక్షన్ 80C, 80D మరియు NPS మినహాయింపులను ఉపయోగించుకోగలిగే పన్ను చెల్లింపుదారులకు పాత విధానం అత్యంత ప్రభావవంతంగా ఉంటుంది.
- ధృవీకరణ చాలా ముఖ్యం: వ్యత్యాసాలను నివారించడానికి మరియు మొత్తం వడ్డీ ఆదాయం రిపోర్ట్ చేయబడిందని నిర్ధారించుకోవడానికి ఎల్లప్పుడూ మీ ఆదాయాన్ని Form 26AS మరియు AISతో సరిపోల్చుకోండి.