2025-26 财年 ITR 申报：如何在旧税制下计算税款
随着 2026-2027 课税年度的报税季临近，印度纳税人面临一个关键决策：是坚持默认的新税制，还是选择旧税制。虽然新税制提供了更低的税率和更高的免税额，但对于那些能够最大限度利用各种扣除额和免税额的人来说，旧税制仍然是一个强有力的工具。
战略选择：旧税制 vs. 新税制
对于 2025-26 财年，新税制是默认选项。如果您未能在 2026 年 7 月 31 日截止日期前明确选择旧税制，您将自动转为新税制。
两者之间的争论取决于您的投资概况。新税制旨在简化流程，具有较低的税率和较高的基本免税额。然而，对于利用 Chapter VI-A 下大量扣除额（如人寿保险、公积金和健康保险）的个人来说，旧税制可能在财务上更有利，因为这些扣除额可以显著降低总应纳税所得额。
了解旧税制的税率档次
对于 60 岁以下的居民个人，旧税制下的税率遵循累进结构。要计算您的纳税义务，必须将这些税率应用于您的净应纳税所得额：
- ₹0 – ₹2.5 Lakh: 免税
- ₹2.5 Lakh – ₹5 Lakh: 5%
- ₹5 Lakh – ₹10 Lakh: 20%
- Above ₹10 Lakh: 30%
请注意，计算出的总税额需额外缴纳 4% 的健康与教育附加税 (Health and Education Cess)。
分步计算指南
为了准确确定您的纳税额，请遵循以下结构化的数学方法：
- 计算净工资： 从您的总工资开始，减去 ₹50,000 的标准扣除额 (standard deduction)。
- 计算总收入 (GTI)： 将您的净工资与来自其他来源的收入相加，例如储蓄账户利息、定期存款利息、股息或租金收入。
- 应用扣除额： 从您的 GTI 中减去符合条件的 Chapter VI-A 扣除额。常见的扣除额包括 Section 80C（最高 ₹1.5 lakh）、用于 NPS 的 Section 80CCD(1B)（最高 ₹50,000）、用于健康保险的 Section 80D 以及用于储蓄利息的 Section 80TTA。
- 确定净应纳税所得额： 所有扣除额后的剩余金额即为您的净应纳税所得额，随后将根据税率档次进行计算。
准确申报的专家建议
ClearTax 的创始人兼 CEO Archit Gupta 建议纳税人不要仅仅依赖 Form 16。为了确保合规并实现收益最大化，专业人士应当：
- 通过 AIS 和 Form 26AS 进行交叉核对： 使用年度信息声明 (AIS) 和 Form 26AS 来识别可能在 Form 16 中遗漏的利息等收入来源。
- 保留证明文件： 确保您拥有所有收据、证书和银行记录，以支持所申报的每一项扣除额。
- 核实条款适用性： 确保仅在满足所有规定条件的情况下，才申请 80TTA 或 80TTB 等特定扣除额。
核心要点
- 截止日期提醒： 您必须明确选择旧税制；否则，在 2026-27 课税年度，您将默认适用新税制。
- 扣除优势： 对于能够利用 Section 80C、80D 和 NPS 扣除额来降低应纳税基数的纳税人来说，旧税制最为有效。
- 核实至关重要： 请务必将您的收入与 Form 26AS 和 AIS 进行核对，以避免差异并确保所有利息收入均已申报。