Подання декларації ITR на 2025-26 фінансовий рік: як розрахувати податки за старою системою
З наближенням сезону податкових декларацій на 2026-2027 оцінювальний рік, індійські платники податків постають перед критично важливим вибором: залишитися на стандартній новій податковій системі чи обрати стару систему. Хоча нова система пропонує нижчі ставки та вищі пільги, стара система залишається потужним інструментом для тих, хто здатний максимально використати різні відрахування та звільнення від оподаткування.
Стратегічний вибір: стара проти нової податкової системи
Для 2025-26 фінансового року новою податковою системою є варіант за замовчуванням. Якщо ви не оберете стару систему спеціально до дедлайну 31 липня 2026 року, вас автоматично буде переведено на нову систему.
Дискусія між двома системами залежить від вашого інвестиційного профілю. Нова система розроблена для простоти, з нижчими податковими ставками та вищими базовими пільгами. Однак стара система може бути фінансово вигіднішою для осіб, які використовують значні відрахування згідно з Розділом VI-A, такі як страхування життя, резервні фонди (provident funds) та медичне страхування, що може суттєво знизити загальний оподатковуваний дохід.
Розуміння податкових ставок старої системи
Для резидентів-фізичних осіб віком до 60 років податкові ставки за старою системою мають прогресивну структуру. Щоб розрахувати своє зобов'язання, ви повинні застосувати ці ставки до свого чистого оподатковуваного доходу:
- ₹0 – ₹2,5 лакхів: 0
- ₹2,5 лакхів – ₹5 лакхів: 5%
- ₹5 лакхів – ₹10 лакхів: 20%
- Понад ₹10 лакхів: 30%
Примітка: на загальну розраховану суму податку нараховується збір на охорону здоров'я та освіту (Health and Education Cess) у розмірі 4%.
Покроковий посібник із розрахунку
Щоб точно визначити суму податку до сплати, дотримуйтесь цього структурованого математичного підходу:
- Розрахуйте чисту заробітну плату: Почніть із вашої валової заробітної плати та відніміть стандартне відрахування у розмірі ₹50 000.
- Обчисліть загальний валовий дохід (GTI): Додайте чисту заробітну плату до доходів з інших джерел, таких як відсотки за ощадним рахунком, відсотки за фіксованим депозитом, дивіденди або дохід від оренди.
- Застосуйте відрахування: Відніміть від вашого GTI відповідні відрахування згідно з Розділом VI-A. Поширені відрахування включають Розділ 80C (до ₹1,5 лакхів), Розділ 80CCD(1B) для NPS (до ₹50 000), Розділ 80D для медичного страхування та Розділ 80TTA для відсотків за заощадженнями.
- Визначте чистий оподатковуваний дохід: Залишок після всіх відрахувань є вашим чистим оподатковуваним доходом, до якого застосовуються податкові ставки.
Поради експертів для точного подання декларації
Арчіт Гупта, засновник і генеральний директор ClearTax, радить платникам податків не покладатися лише на Форму 16. Щоб забезпечити відповідність вимогам і максимізувати заощадження, професіоналам слід:
- Перевіряйте через AIS та Форму 26AS: Використовуйте Річний інформаційний звіт (AIS) та Форму 26AS, щоб виявити джерела доходу, такі як відсотки, які можуть бути відсутні у вашій Формі 16.
- Зберігайте документацію: Переконайтеся, що у вас є всі квитанції, сертифікати та банківські виписки для підтвердження кожного заявленого відрахування.
- Перевіряйте відповідність розділам: Переконайтеся, що специфічні відрахування, такі як 80TTA або 80TTB, заявлені лише за умови виконання всіх передбачених вимог.
Основні висновки
- Попередження про дедлайн: Ви повинні чітко обрати стару податкову систему; інакше для 2026-27 оцінювального року ви автоматично перейдете на нову систему.
- Сила відрахувань: Стара система є найбільш ефективною для платників податків, які можуть використовувати відрахування за Розділами 80C, 80D та NPS для зменшення бази оподаткування.
- Верифікація є життєво важливою: Завжди звіряйте свій дохід із Формою 26AS та AIS, щоб уникнути розбіжностей і переконатися, що всі відсоткові доходи були задекларовані.