Як розрахувати податки за старою системою прибуткового податку на 2025-26 фінансовий рік
Оскільки наближається термін подання податкових декларацій (ITR) за 2026-27 оцінювальний рік, платники податків постають перед критично важливим вибором: залишитися на новій системі за замовчуванням чи обрати стару систему. Хоча нова система пропонує нижчі ставки, стара система залишається потужним інструментом для тих, хто може максимально використати податкові вирахування, щоб знизити свій оподатковуваний дохід.
Стара податкова система: ставки та структура
Для фізичних осіб-резидентів віком до 60 років стара податкова система базується на прогресивній структурі податкових ставок. На відміну від нової системи, яка пропонує вищі базові звільнення від оподаткування, стара система значною мірою покладається на специфічні податкові вирахування, пов'язані з інвестиціями, для зменшення податкового навантаження.
Застосовні податкові ставки для старої системи наступні:
- ₹0 – ₹2,5 лакхів: 0%
- ₹2,5 лакхів – ₹5 лакхів: 5%
- ₹5 лакхів – ₹10 лакхів: 20%
- Понад ₹10 лакхів: 30%
Покроковий процес розрахунку податку
Щоб визначити своє податкове зобов'язання за старою системою, ви не можете просто дивитися на свою валову заробітну плату. Ви повинні дотримуватися систематичного процесу додавання та віднімання різних компонентів доходу та вирахувань.
- Розрахуйте чисту заробітну плату: Почніть із загального доходу від заробітної плати та відніміть стандартне податкове вирахування у розмірі ₹50 000.
- Обчисліть загальний валовий дохід (GTI): Додайте до своєї чистої заробітної плати дохід з інших джерел, таких як відсотки за ощадним рахунком, відсотки за фіксованим депозитом (FD), дивіденди або дохід від оренди.
- Застосуйте вирахування за Розділом VI-A: Відніміть відповідні вирахування, щоб отримати чистий оподатковуваний дохід. Основні розділи включають:
- Розділ 80C: Інвестиції, такі як LIC, PPF або ELSS.
- Розділ 80CCD(1B): Додаткове вирахування для NPS.
- Розділ 80D: Страхові внески на медичне страхування.
- Розділ 80TTA: Відсотки за ощадними рахунками.
- Застосуйте податкові ставки: Застосуйте відсоткові ставки до отриманого чистого оподатковуваного доходу та додайте 4% збір на охорону здоров'я та освіту (Health & Education Cess) до кінцевої суми.
Практичний приклад: розрахунок податку для заробітної плати у ₹20 лакхів
Щоб зрозуміти вплив вирахувань, розглянемо випадок особи, яка заробляє ₹20,00,000 на рік.
- Загальний валовий дохід: Після врахування заробітної плати, ₹15 000 відсотків за ощадним рахунком та ₹35 000 відсотків за FD, GTI становить ₹20,00,000.
- Загальні вирахування: За умови подання заяв на ₹1,50,000 за розділом 80C, ₹50,000 за NPS, ₹25,000 за розділом 80D та ₹10,000 за розділом 80TTA, загальне вирахування становить ₹2,35,000.
- Чистий оподатковуваний дохід: Це залишає суму для оподаткування в розмірі ₹17,65,000.
- Кінцеве зобов'язання: Загальний податок, розрахований за ставками, становить ₹3,42,000. Додавання 4% збору (₹13,680) дає загальне податкове зобов'язання у розмірі ₹3,55,680.
Поради експертів для точного подання декларації
Арчіт Гупта, засновник і генеральний директор ClearTax, радить платникам податків не покладатися лише на Форму 16. Щоб забезпечити відповідність законодавству та максимізувати заощадження, платникам податків слід перевіряти свій дохід за допомогою Форми 26AS та Річного інформаційного звіту (AIS), особливо щодо доходів від відсотків. Крім того, завжди зберігайте належну підтвердну документацію, таку як квитанції та банківські виписки, для кожного заявленого вирахування, щоб уникнути перевірок з боку податкової служби.
Основні висновки
- Перехід за замовчуванням: Якщо ви не оберете стару систему вручну до крайнього терміну 31 липня 2026 року, вас автоматично буде переведено на нову податкову систему.
- Важливість вирахувань: Перевага старої системи повністю залежить від вашої здатності отримувати високі вирахування за розділами 80C, 80D та іншими.
- Перевірка є життєво важливою: Завжди звіряйте Форму 16 з AIS та Формою 26AS, щоб переконатися, що всі доходи від відсотків і дивідендів відображені точно.