So berechnen Sie die Steuern unter dem alten Einkommensteuersystem für das Geschäftsjahr 2025-26

Da die Frist für die Einreichung der Einkommensteuererklärungen (ITR) für das Veranlagungsjahr 2026-27 näher rückt, stehen Steuerzahler vor einer entscheidenden Wahl: beim standardmäßigen neuen System zu bleiben oder sich für das alte System zu entscheiden. Während das neue System niedrigere Steuersätze bietet, bleibt das alte System ein wirksames Instrument für diejenigen, die in der Lage sind, Abzüge zu maximieren, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken.

Das alte Steuersystem: Steuerklassen und Struktur

Für ansässige Einzelpersonen unter 60 Jahren folgt das alte Steuersystem einer progressiven Steuerklassenstruktur. Im Gegensatz zum neuen System, das höhere Grundfreibeträge bietet, stützt sich das alte System stark auf spezifische investitionsbezogene Abzüge, um die Steuerlast zu senken.

Die geltenden Steuerklassen für das alte System sind wie folgt:

  • ₹0 – ₹2,5 Lakh: Null
  • ₹2,5 Lakh – ₹5 Lakh: 5 %
  • ₹5 Lakh – ₹10 Lakh: 20 %
  • Über ₹10 Lakh: 30 %

Schritt-für-Schritt-Prozess zur Steuerberechnung

Um Ihre Steuerpflicht unter dem alten System zu ermitteln, können Sie sich nicht einfach auf Ihr Bruttogehalt verlassen. Sie müssen einen systematischen Prozess des Hinzufügens und Abziehens verschiedener Einkommenskomponenten und Abzüge befolgen.

  1. Netto-Gehalt berechnen: Beginnen Sie mit Ihrem gesamten Gehaltseinkommen und ziehen Sie den Standardabzug von ₹50.000 ab.
  2. Brutto-Gesamteinkommen (GTI) ermitteln: Addieren Sie zu Ihrem Netto-Gehalt Einkünfte aus anderen Quellen, wie etwa Zinsen auf Sparkonten, Zinsen auf Festgelder (FD), Dividenden oder Mieteinnahmen.
  3. Abzüge nach Kapitel VI-A anwenden: Ziehen Sie die berechtigten Abzüge ab, um Ihr Netto-zu-versteuerndes Einkommen zu ermitteln. Zu den wichtigsten Abschnitten gehören:
    • Section 80C: Investitionen wie LIC, PPF oder ELSS.
    • Section 80CCD(1B): Zusätzlicher Abzug für NPS.
    • Section 80D: Krankenversicherungsprämien.
    • Section 80TTA: Zinsen auf Sparkonten.
  4. Steuersätze anwenden: Wenden Sie die Prozentsätze auf das resultierende Netto-zu-versteuernde Einkommen an und schlagen Sie auf den Endbetrag einen „Health & Education Cess“ von 4 % auf.

Fallstudie: Steuerberechnung für ein Gehalt von ₹20 Lakh

Um die Auswirkungen von Abzügen zu verstehen, betrachten wir eine Person, die ₹20.00.000 pro Jahr verdient.

  • Brutto-Gesamteinkommen: Nach Berücksichtigung des Gehalts, ₹15.000 an Zinsen auf Ersparnisse und ₹35.000 an FD-Zinsen beläuft sich das GTI auf ₹20.00.000.
  • Gesamtabzüge: Durch die Inanspruchnahme von ₹1.50.000 unter 80C, ₹50.000 unter NPS, ₹25.000 unter 80D und ₹10.000 unter 80TTA beträgt der Gesamtabzug ₹2.35.000.
  • Netto-zu-versteuerndes Einkommen: Dies ergibt einen zu versteuernden Betrag von ₹17.65.000.
  • Endgültige Steuerlast: Die über die Steuerklassen berechnete Gesamtsteuer beträgt ₹3.42.000. Durch Hinzufügen des 4 %igen Cess (₹13.680) ergibt sich eine gesamte Steuerlast von ₹3.55.680.

Experten-Tipps für eine korrekte Einreichung

Archit Gupta, Gründer und CEO von ClearTax, rät Steuerzahlern, sich nicht ausschließlich auf das Formular 16 zu verlassen. Um die Compliance zu gewährleisten und Ersparnisse zu maximieren, sollten Steuerzahler ihre Einkünfte mithilfe des Formulars 26AS und des Annual Information Statement (AIS) abgleichen, insbesondere bei Zinserträgen. Zudem sollten stets ausreichende Belege wie Quittungen und Bankunterlagen für jeden geltend gemachten Abzug aufbewahrt werden, um Prüfungen durch das Finanzamt zu vermeiden.

Wichtigste Erkenntnisse

  • Automatischer Wechsel: Wenn Sie sich nicht bis zur Frist am 31. Juli 2026 manuell für das alte System entscheiden, werden Sie automatisch in das neue Steuersystem versetzt.
  • Bedeutung der Abzüge: Der Vorteil des alten Systems hängt vollständig von Ihrer Fähigkeit ab, hohe Abzüge unter den Abschnitten 80C, 80D und anderen geltend zu machen.
  • Verifizierung ist entscheidend: Vergleichen Sie das Formular 16 immer mit dem AIS und dem Formular 26AS, um sicherzustellen, dass alle Zins- und Dividendenerträge korrekt gemeldet werden.