ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2025-26 ਲਈ ਪੁਰਾਣੀ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਿਵੇਂ ਕਰੀਏ

ਜਿਵੇਂ-ਜਿਵੇਂ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਸਾਲ 2026-27 ਲਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਦਾਇਰ ਕਰਨ ਦੀ ਮਿਆਦ ਨੇੜੇ ਆ ਰਹੀ ਹੈ, ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਸਾਹਮਣੇ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਫੈਸਲਾ ਹੈ: ਡਿਫੌਲਟ ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਨਾਲ ਜੁੜੇ ਰਹਿਣਾ ਜਾਂ ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਨਾ। ਹਾਲਾਂਕਿ ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਘੱਟ ਦਰਾਂ ਦੀ ਪੇਸ਼ਕਸ਼ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਪਰ ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਉਹਨਾਂ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਸ਼ਕਤੀਸ਼ਾਲੀ ਸਾਧਨ ਬਣੀ ਹੋਈ ਹੈ ਜੋ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਕਟੌਤੀਆਂ (deductions) ਦਾ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਲਾਭ ਉਠਾ ਸਕਦੇ ਹਨ।

ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ: ਸਲੈਬ ਅਤੇ ਢਾਂਚਾ

60 ਸਾਲ ਤੋਂ ਘੱਟ ਉਮਰ ਦੇ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ, ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਇੱਕ ਪ੍ਰਗਤੀਸ਼ੀਲ ਸਲੈਬ ਢਾਂਚੇ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਉਲਟ, ਜੋ ਕਿ ਉੱਚੀਆਂ ਬੇਸਿਕ ਛੋਟਾਂ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਟੈਕਸ ਦਾ ਬੋਝ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਖਾਸ ਨਿਵੇਸ਼-ਸੰਬੰਧਿਤ ਕਟੌਤੀਆਂ 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ।

ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਲਈ ਲਾਗੂ ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ ਇਸ ਪ੍ਰਕਾਰ ਹਨ:

  • ₹0 – ₹2.5 ਲੱਖ: ਕੁਝ ਨਹੀਂ (Nil)
  • ₹2.5 ਲੱਖ – ₹5 ਲੱਖ: 5%
  • ₹5 ਲੱਖ – ₹10 ਲੱਖ: 20%
  • ₹10 ਲੱਖ ਤੋਂ ਉੱਪਰ: 30%

ਟੈਕਸ ਗਣਨਾ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ: ਕਦਮ-ਦਰ-ਕਦਮ

ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ (tax liability) ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਨ ਲਈ, ਤੁਸੀਂ ਸਿਰਫ਼ ਆਪਣੀ ਕੁੱਲ ਤਨਖਾਹ (gross salary) ਨੂੰ ਨਹੀਂ ਦੇਖ ਸਕਦੇ। ਤੁਹਾਨੂੰ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਆਮਦਨ ਦੇ ਹਿੱਸਿਆਂ ਅਤੇ ਕਟੌਤੀਆਂ ਨੂੰ ਜੋੜਨ ਅਤੇ ਘਟਾਉਣ ਦੀ ਇੱਕ ਵਿਵਸਥਿਤ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।

  1. ਨੈੱਟ ਸੈਲਰੀ (Net Salary) ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰੋ: ਆਪਣੀ ਕੁੱਲ ਤਨਖਾਹ ਦੀ ਆਮਦਨ ਤੋਂ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰੋ ਅਤੇ ₹50,000 ਦੀ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ (standard deduction) ਘਟਾਓ।
  2. ਗ੍ਰਾਸ ਟੋਟਲ ਇਨਕਮ (GTI) ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰੋ: ਆਪਣੀ ਨੈੱਟ ਸੈਲਰੀ ਵਿੱਚ ਹੋਰ ਸਰੋਤਾਂ ਤੋਂ ਆਮਦਨ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਬਚਤ ਖਾਤੇ ਦਾ ਵਿਆਜ, ਫਿਕਸਡ ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ (FD) ਵਿਆਜ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ, ਜਾਂ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ, ਜੋੜੋ।
  3. Chapter VI-A ਕਟੌਤੀਆਂ ਲਾਗੂ ਕਰੋ: ਆਪਣੀ ਨੈੱਟ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ (Net Taxable Income) ਤੱਕ ਪਹੁੰਚਣ ਲਈ ਯੋਗ ਕਟੌਤੀਆਂ ਘਟਾਓ। ਮੁੱਖ ਧਾਰਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:
    • Section 80C: LIC, PPF, ਜਾਂ ELSS ਵਰਗੇ ਨਿਵੇਸ਼।
    • Section 80CCD(1B): NPS ਲਈ ਵਾਧੂ ਕਟੌਤੀ।
    • Section 80D: ਸਿਹਤ ਬੀਮਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ।
    • Section 80TTA: ਬਚਤ ਖਾਤਿਆਂ 'ਤੇ ਵਿਆਜ।
  4. ਸਲੈਬ ਦਰਾਂ ਲਾਗੂ ਕਰੋ: ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ ਮਿਲੀ ਨੈੱਟ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਦਰਾਂ ਲਾਗੂ ਕਰੋ ਅਤੇ ਅੰਤਿਮ ਰਕਮ ਵਿੱਚ 4% ਹੈਲਥ ਐਂਡ ਐਜੂਕੇਸ਼ਨ ਸੈੱਸ (Health & Education Cess) ਜੋੜੋ।

ਕੇਸ ਸਟੱਡੀ: ₹20 ਲੱਖ ਦੀ ਤਨਖਾਹ ਲਈ ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ

ਕਟੌਤੀਆਂ ਦੇ ਪ੍ਰਭਾਵ ਨੂੰ ਸਮਝਣ ਲਈ, ਸਾਲਾਨਾ ₹20,00,000 ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ।

  • ਗ੍ਰਾਸ ਟੋਟਲ ਇਨਕਮ (Gross Total Income): ਤਨਖਾਹ, ₹15,000 ਬਚਤ ਵਿਆਜ, ਅਤੇ ₹35,000 FD ਵਿਆਜ ਨੂੰ ਜੋੜਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, GTI ₹20,00,000 ਹੈ।
  • ਕੁੱਲ ਕਟੌਤੀਆਂ (Total Deductions): 80C ਦੇ ਤਹਿਤ ₹1,50,000, NPS ਦੇ ਤਹਿਤ ₹50,000, 80D ਦੇ ਤਹਿਤ ₹25,000, ਅਤੇ 80TTA ਦੇ ਤਹਿਤ ₹10,000 ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਨਾਲ, ਕੁੱਲ ਕਟੌਤੀ ₹2,35,000 ਹੈ।
  • ਨੈੱਟ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ (Net Taxable Income): ਇਸ ਨਾਲ ₹17,65,000 ਦੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਕਮ ਬਚਦੀ ਹੈ।
  • ਅੰਤਿਮ ਦੇਣਦਾਰੀ (Final Liability): ਸਲੈਬਾਂ ਵਿੱਚ ਗਣਨਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ ₹3,42,000 ਹੈ। 4% ਸੈੱਸ (₹13,680) ਜੋੜਨ ਨਾਲ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ₹3,55,680 ਬਣਦੀ ਹੈ।

ਸਹੀ ਫਾਈਲਿੰਗ ਲਈ ਮਾਹਰਾਂ ਦੇ ਸੁਝਾਅ

ClearTax ਦੇ ਸੰਸਥਾਪਕ ਅਤੇ CEO, ਅਰਚਿਤ ਗੁਪਤਾ, ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਸਿਰਫ਼ Form 16 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਨਾ ਕਰਨ ਦੀ ਸਲਾਹ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਨਿਯਮਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਅਤੇ ਬਚਤ ਨੂੰ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕਰਨ ਲਈ, ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਪੜਤਾਲ Form 26AS ਅਤੇ ਐਨਯੂਅਲ ਇਨਫਰਮੇਸ਼ਨ ਸਟੇਟਮੈਂਟ (AIS) ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਵਿਆਜ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਦੀ ਜਾਂਚ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ, ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹਰ ਕਟੌਤੀ ਲਈ ਰਸੀਦਾਂ ਅਤੇ ਬੈਂਕ ਰਿਕਾਰਡਾਂ ਵਰਗੇ ਲੋੜੀਂਦੇ ਸਹਾਇਕ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਹਮੇਸ਼ਾ ਆਪਣੇ ਕੋਲ ਰੱਖੋ।

ਮੁੱਖ ਗੱਲਾਂ

  • ਡਿਫੌਲਟ ਸਵਿੱਚ (Default Switch): ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ 31 ਜੁਲਾਈ, 2026 ਦੀ ਮਿਆਦ ਤੱਕ ਮੈਨੂਅਲੀ ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦੀ ਚੋਣ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਪਣੇ ਆਪ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਵਿੱਚ ਬਦਲ ਦਿੱਤਾ ਜਾਵੇਗਾ।
  • ਕਟੌਤੀ ਦੀ ਮਹੱਤਤਾ: ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦਾ ਲਾਭ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ Section 80C, 80D ਅਤੇ ਹੋਰਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਉੱਚੀਆਂ ਕਟੌਤੀਆਂ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੀ ਤੁਹਾਡੀ ਯੋਗਤਾ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ।
  • ਤਸਦੀਕ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ: ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਕਿ ਸਾਰੀ ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਆਮਦਨ ਦੀ ਸਹੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ, ਹਮੇਸ਼ਾ Form 16 ਦੀ AIS ਅਤੇ Form 26AS ਨਾਲ ਪੜਤਾਲ ਕਰੋ।