ITR ਫਾਈਲਿੰਗ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2025-26: ਪੁਰਾਣੀ ਬਨਾਮ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੀ ਤੁਲਨਾ

ਪੁਰਾਣੀ ਅਤੇ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਇੱਕ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਨਾ ਹੁਣ ਸਿਰਫ਼ ਡਿਫੌਲਟ ਸੈਟਿੰਗ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਨ ਦਾ ਮਾਮਲਾ ਨਹੀਂ ਰਿਹਾ; ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ (tax liability) ਨੂੰ ਘੱਟ ਕਰਨ ਲਈ ਇੱਕ ਸਹੀ ਗਣਿਤਕ ਪਹੁੰਚ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਸਾਲ 2026-27 ਲਈ ਤਿਆਰੀ ਕਰ ਰਹੇ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ, ਇਹ ਫੈਸਲਾ ਘੱਟ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ ਅਤੇ ਉਪਲਬਧ ਕਟੌਤੀਆਂ (deductions) ਵਿਚਕਾਰ ਇੱਕ ਬਾਰੀਕ ਸੰਤੁਲਨ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ।

ਸੰਰਚਨਾਤਮਕ ਅੰਤਰਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ

ਦੋਵਾਂ ਰੈਜੀਮਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਮੂਲ ਅੰਤਰ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਫਲਸਫੇ ਵਿੱਚ ਹੈ। ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਨੂੰ ਸਰਲਤਾ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜੋ ਘੱਟ ਸਲੈਬ ਦਰਾਂ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ ਪਰ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਛੋਟਾਂ (exemptions) ਨੂੰ ਹਟਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਦੇ ਉਲਟ, ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ ਉੱਚੀਆਂ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਹਨ ਪਰ ਇਹ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਕਈ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੀਆਂ ਕਟੌਤੀਆਂ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਹਾਊਸ ਰੈਂਟ ਅਲਾਉਅੰਸ (HRA), ਸੈਕਸ਼ਨ 80C (LIC, PPF), ਸੈਕਸ਼ਨ 80D (ਸਿਹਤ ਬੀਮਾ), ਅਤੇ ਹੋਮ ਲੋਨ ਵਿਆਜ ਲਾਭਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਨ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।

60 ਸਾਲ ਤੋਂ ਘੱਟ ਉਮਰ ਦੇ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਮੁੱਖ ਸੰਰਚਨਾਤਮਕ ਅੰਤਰਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:

• ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ (Standard Deduction): ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ₹50,000 ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ₹75,000 ਦੀ ਉੱਚੀ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ।
• ਮੁੱਢਲੀ ਛੋਟ ਦੀ ਸੀਮਾ (Basic Exemption Limit): ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ₹4 ਲੱਖ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਦੀ ਆਮਦਨੀ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣਾ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਜਦੋਂ ਕਿ ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦੀ ਸੀਮਾ ₹2.5 ਲੱਖ ਹੈ।
• ਸਰਚਾਰਜ ਕੈਪ (Surcharge Caps): ₹5 ਕਰੋੜ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਉੱਚ-ਨੈੱਟ-ਵਰਥ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ, ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਕਾਫ਼ੀ ਆਕਰਸ਼ਕ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ ਸਰਚਾਰਜ 25% ਤੱਕ ਸੀਮਤ ਹੈ, ਜਦੋਂ ਕਿ ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਇਹ 37% ਹੈ।

ਗਣਿਤਕ ਬ੍ਰੇਕ-ਈਵਨ ਪੁਆਇੰਟ (Break-even Point)

ਮਾਹਰਾਂ ਦਾ ਕਹਿਣਾ ਹੈ ਕਿ ਇਸਦਾ ਕੋਈ ਇੱਕ "ਸਭ ਲਈ ਇੱਕੋ ਜਿਹਾ" ਜਵਾਬ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ₹12.75 ਲੱਖ ਦੀ ਤਨਖਾਹ ਵਾਲਾ ਵਿਅਕਤੀ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਅਤੇ ਉਪਲਬਧ ਰਿਬੇਟਾਂ (rebates) ਨੂੰ ਵਿਚਾਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਹਾਲਾਂਕਿ, ਮੱਧ ਤੋਂ ਉੱਚ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ "ਬ੍ਰੇਕ-ਈਵਨ" ਪੁਆਇੰਟ ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਮਾਪਦੰਡ ਹੈ। ₹25 ਲੱਖ ਦੀ ਸਾਲਾਨਾ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ:

• ਜੇਕਰ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਕੋਲ ਲਗਭਗ ₹7.75 ਲੱਖ ਦੀ ਕੁੱਲ ਕਟੌਤੀ (HRA, 80C, ਆਦਿ) ਹੈ, ਤਾਂ ਦੋਵਾਂ ਰੈਜੀਮਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਦੀ ਦੇਣਦਾਰੀ ਲਗਭਗ ₹3,43,200 (ਸੈੱਸ ਸਮੇਤ) 'ਤੇ ਬਰਾਬਰ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
• ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਕੁੱਲ ਕਟੌਤੀਆਂ ₹7.75 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹਨ, ਤਾਂ ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਸ਼ਾਇਦ ਤੁਹਾਡੇ ਪੈਸੇ ਦੀ ਵੱਧ ਬਚਤ ਕਰੇਗੀ।
• ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਕਟੌਤੀਆਂ ₹7.75 ਲੱਖ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹਨ, ਤਾਂ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਵਧੇਰੇ ਕੁਸ਼ਲ ਚੋਣ ਹੈ।

ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾਵਾਂ ਅਤੇ ਫਾਈਲਿੰਗ ਰਣਨੀਤੀ

ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਵਪਾਰਕ ਆਮਦਨੀ ਦੇ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਵਿਅਕਤੀ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਆਪਣੀ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ ਦੇ ਅਧਾਰ 'ਤੇ ਹਰ ਸਾਲ ਆਪਣੀ ਰੈਜੀਮ ਚੁਣਨ ਦੀ ਲਚਕਤਾ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਸਮਾਂ ਬਹੁਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਨ ਲਈ, ਤੁਹਾਨੂੰ 31 ਜੁਲਾਈ, 2026 ਦੀ ਮਿਆਦ ਤੱਕ ਆਪਣਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਫਾਈਲ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।

ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਇਹ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਗੁਆ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਦੇਰੀ ਨਾਲ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਨ ਦੀ ਸਮਰੱਥਾ ਗੁਆ ਦੇਵੋਗੇ ਅਤੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਲਈ ਮਜਬੂਰ ਹੋਣਾ ਪਵੇਗਾ, ਜੋ ਕਿ ਸਰਕਾਰ ਦੀ ਡਿਫੌਲਟ ਸੈਟਿੰਗ ਹੈ।

ਮੁੱਖ ਗੱਲਾਂ (Key Takeaways)

• ਸੀਮਾ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰੋ: ₹25 ਲੱਖ ਦੀ ਆਮਦਨੀ ਲਈ, ਟਿਕਾਊ ਬਿੰਦੂ (tipping point) ਲਗਭਗ ₹7.75 ਲੱਖ ਦੀ ਕੁੱਲ ਕਟੌਤੀ ਹੈ; ਇਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਣ 'ਤੇ ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਬਿਹਤਰ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
• ਉੱਚ ਕਮਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲਿਆਂ ਨੂੰ ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਤੋਂ ਲਾਭ: ₹5 ਕਰੋੜ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ 25% ਦੇ ਘੱਟ ਸਰਚਾਰਜ ਕੈਪ ਦੇ ਕਾਰਨ ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਾਫ਼ੀ ਬਚਤ ਕਰਦੇ ਹਨ।
• ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਦਾ ਧਿਆਨ ਰੱਖੋ: ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਜੀਮ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਲਈ ਤੁਹਾਨੂੰ 31 ਜੁਲਾਈ, 2026 ਤੱਕ ਫਾਈਲ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ; ਦੇਰੀ ਨਾਲ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਸਿਰਫ਼ ਨਵੀਂ ਰੈਜੀਮ ਤੱਕ ਹੀ ਸੀਮਤ ਹਨ।