ITR فائلنگ مالی سال 2025-26: پرانے بمقابلہ نئے ٹیکس ریجیم کا موازنہ

پرانے اور نئے ٹیکس ریجیمز میں سے کسی ایک کا انتخاب کرنا اب محض ڈیفالٹ سیٹنگ پر عمل کرنے کا معاملہ نہیں رہا؛ بلکہ اپنی ٹیکس کی ذمہ داری (tax liability) کو کم سے کم کرنے کے لیے ایک درست ریاضیاتی نقطہ نظر کی ضرورت ہے۔ اسیسمنٹ ایئر 2026-27 کی تیاری کرنے والے تنخواہ دار افراد کے لیے، فیصلہ کم ٹیکس ریٹس اور دستیاب کٹوتیوں (deductions) کے درمیان ایک نازک توازن پر منحصر ہے۔

ساختی فرق کو سمجھنا

دونوں ریجیمز کے درمیان بنیادی فرق ان کے فلسفے میں ہے۔ نیا ٹیکس ریجیم سادگی کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے، جو کم سلیب ریٹس پیش کرتا ہے لیکن زیادہ تر استثنیٰ (exemptions) کو ختم کر دیتا ہے۔ اس کے برعکس، پرانا ٹیکس ریجیم زیادہ ٹیکس ریٹس برقرار رکھتا ہے لیکن ٹیکس دہندگان کو کٹوتیوں کی ایک وسیع رینج استعمال کرنے کی اجازت دیتا ہے، جیسے کہ ہاؤس رینٹ الاؤنس (HRA)، سیکشن 80C (LIC, PPF)، سیکشن 80D (ہیلتھ انشورنس)، اور ہوم لون کے سود کے فوائد۔

60 سال سے کم عمر کے رہائشی افراد کے لیے اہم ساختی فرق میں شامل ہیں:

  • اسٹینڈرڈ ڈڈکشن (Standard Deduction): نیا ریجیم ₹75,000 کی زیادہ اسٹینڈرڈ ڈڈکشن پیش کرتا ہے، جبکہ پرانے ریجیم میں یہ ₹50,000 ہے۔
  • بنیادی استثنیٰ کی حد (Basic Exemption Limit): نیا ریجیم ₹4 لاکھ سے زیادہ کی آمدنی پر ٹیکس لگانا شروع کرتا ہے، جبکہ پرانے ریجیم کی حد ₹2.5 لاکھ ہے۔
  • سرچارج کی حد (Surcharge Caps): ₹5 کروڑ سے زیادہ کمانے والے ہائی نیٹ ورتھ افراد کے لیے، نیا ریجیم کافی زیادہ پرکشش ہے، کیونکہ سرچارج کی حد 25% ہے، جبکہ پرانے ریجیم کے تحت یہ 37% ہے۔

ریاضیاتی بریک ایون پوائنٹ (Break-even Point)

ماہرین کا کہنا ہے کہ اس کا کوئی ایک ایسا جواب نہیں ہے جو سب پر لاگو ہو سکے۔ مثال کے طور پر، ₹12.75 لاکھ کی تنخواہ والا فرد اسٹینڈرڈ ڈڈکشن اور دستیاب ریبیٹس (rebates) کو مدنظر رکھتے ہوئے نئے ریجیم کے تحت صفر ٹیکس ذمہ داری کا سامنا کر سکتا ہے۔

تاہم، درمیانی سے زیادہ آمدنی کمانے والوں کے لیے "بریک ایون" پوائنٹ سب سے اہم پیمانہ ہے۔ ₹25 لاکھ کی سالانہ آمدنی والے ٹیکس دہندہ پر غور کریں:

  • اگر ٹیکس دہندہ کے پاس کل کٹوتیاں (HRA, 80C، وغیرہ) تقریباً ₹7.75 لاکھ کے برابر ہیں، تو دونوں ریجیمز کے تحت ٹیکس کی ذمہ داری تقریباً ₹3,43,200 (سیس سمیت) کے برابر ہو جاتی ہے۔
  • اگر آپ کی کل کٹوتیاں ₹7.75 لاکھ سے زیادہ ہیں، تو پرانا ٹیکس ریجیم غالباً آپ کے زیادہ پیسے بچائے گا۔
  • اگر آپ کی کٹوتیاں ₹7.75 لاکھ سے کم ہیں، تو نیا ٹیکس ریجیم زیادہ موثر انتخاب ہے۔

اہم ڈیڈ لائنز اور فائلنگ کی حکمت عملی

اگر آپ کاروباری آمدنی کے بغیر ایک تنخواہ دار فرد ہیں، تو آپ کے پاس اپنی مخصوص مالی صورتحال کی بنیاد پر ہر سال اپنا ریجیم منتخب کرنے کی لچک موجود ہے۔ تاہم، وقت کی اہمیت بہت زیادہ ہے۔ پرانے ٹیکس ریجیم کا انتخاب کرنے کے لیے، آپ کو 31 جولائی، 2026 کی مقررہ تاریخ تک اپنا انکم ٹیکس ریٹرن (ITR) فائل کرنا ہوگا۔

اگر آپ یہ ڈیڈ لائن مس کر دیتے ہیں اور تاخیر سے ریٹرن فائل کرتے ہیں، تو آپ پرانے ریجیم کا انتخاب کرنے کی صلاحیت کھو دیں گے اور آپ کو نئے ٹیکس ریجیم کے تحت فائل کرنے پر مجبور کیا جائے گا، جو کہ حکومت کی ڈیفالٹ سیٹنگ ہے۔

اہم نکات

  • تھریش ہولڈ (Threshold) کا حساب لگائیں: ₹25 لاکھ کی آمدنی کے لیے، فیصلہ کن نقطہ کل کٹوتیاں تقریباً ₹7.75 لاکھ ہیں؛ اس سے زیادہ ہونے کی صورت میں پرانا ریجیم بہتر ہے۔
  • زیادہ آمدنی والے نئے ریجیم سے فائدہ اٹھاتے ہیں: ₹5 کروڑ سے زیادہ کمانے والے افراد 25% کی کم سرچارج حد کی وجہ سے نئے ریجیم کے تحت نمایاں بچت کرتے ہیں۔
  • ڈیڈ لائن کا خیال رکھیں: پرانے ریجیم کا دعویٰ کرنے کے لیے آپ کو 31 جولائی، 2026 تک فائل کرنا ہوگا؛ تاخیر سے فائل کرنے والوں کو نئے ریجیم تک محدود رکھا گیا ہے۔