تقديم الإقرار الضريبي (ITR) للسنة المالية 2025-26: مقارنة بين النظام الضريبي القديم والجديد
لم يعد الاختيار بين النظامين الضريبيين القديم والجديد مجرد مسألة اتباع إعداد افتراضي؛ بل يتطلب نهجاً رياضياً دقيقاً لتقليل التزاماتك الضريبية. بالنسبة للأفراد الموظفين الذين يستعدون لسنة التقييم 2026-27، يعتمد القرار على التوازن الدقيق بين معدلات الضرائب المنخفضة والاستقطاعات المتاحة.
فهم الاختلافات الهيكلية
يكمن الاختلاف الجوهري بين النظامين في فلسفتهما. فقد صُمم النظام الضريبي الجديد من أجل البساطة، حيث يقدم معدلات شرائح ضريبية أقل ولكنه يلغي معظم الإعفاءات. وفي المقابل، يحافظ النظام الضريبي القديم على معدلات ضريبية أعلى ولكنه يسمح للمكلفين بالاستفادة من مجموعة واسعة من الاستقطاعات، مثل بدل إيجار السكن (HRA)، والمادة 80C (مثل LIC وPPF)، والمادة 80D (التأمين الصحي)، ومزايا الفائدة على القروض العقارية.
تشمل الاختلافات الهيكلية الرئيسية للأفراد المقيمين الذين تقل أعمارهم عن 60 عاماً ما يلي:
- الاستقطاع القياسي: يقدم النظام الجديد استقطاعاً قياسياً أعلى قدره 75,000 روبية، مقارنة بـ 50,000 روبية في النظام القديم.
- حد الإعفاء الأساسي: يبدأ النظام الجديد في فرض الضرائب على الدخل الذي يتجاوز 4 لآخ روبية، بينما يبلغ حد النظام القديم 2.5 لآخ روبية.
- سقف الرسوم الإضافية (Surcharge): بالنسبة للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية الذين يتقاضون أكثر من 5 كرور روبية، يعد النظام الجديد أكثر جاذبية بشكل ملحوظ، حيث يتم تحديد سقف الرسوم الإضافية عند 25%، مقارنة بـ 37% في ظل النظام القديم.
نقطة التعادل الرياضية
يشير الخبراء إلى أنه لا توجد إجابة "واحدة تناسب الجميع". فعلى سبيل المثال، قد يواجه الفرد الذي يتقاضى راتباً قدره 12.75 لآخ روبية التزاماً ضريبياً صفرياً بموجب النظام الجديد بعد احتساب الاستقطاع القياسي والخصومات المتاحة.
ومع ذلك، فإن "نقطة التعادل" هي المقياس الأكثر أهمية لأصحاب الدخل المتوسط إلى المرتفع. لنفترض وجود مكلف بضريبة يبلغ دخله السنوي 25 لآخ روبية:
- إذا كان لدى المكلف إجمالي استقطاعات (HRA، 80C، إلخ) تبلغ حوالي 7.75 لآخ روبية، فإن الالتزام الضريبي بموجب كلا النظامين يصبح متساوياً تقريباً عند حوالي 3,43,200 روبية (بما في ذلك الرسوم الإضافية/cess).
- إذا تجاوزت إجمالي استقطاعاتك 7.75 لآخ روبية، فمن المرجح أن يوفر لك النظام الضريبي القديم المزيد من المال.
- إذا كانت استقطاعاتك أقل من 7.75 لآخ روبية، فإن النظام الضريبي الجديد هو الخيار الأكثر كفاءة.
المواعيد النهائية الحاسمة واستراتيجية التقديم
إذا كنت موظفاً ليس لديك دخل تجاري، فلديك المرونة لاختيار نظامك كل عام بناءً على وضعك المالي المحدد. ومع ذلك، فإن التوقيت أمر بالغ الأهمية. للاختيار بموجب النظام الضريبي القديم، يجب عليك تقديم إقرارك الضريبي (ITR) بحلول الموعد النهائي في 31 يوليو 2026.
إذا فاتك هذا الموعد النهائي وقدمت إقراراً متأخراً، فستفقد القدرة على اختيار النظام القديم وستضطر إلى التقديم بموجب النظام الضريبي الجديد، وهو الإعداد الافتراضي للحكومة.
النقاط الرئيسية المستفادة
- احسب الحد الفاصل: بالنسبة لدخل قدره 25 لآخ روبية، فإن نقطة التحول هي حوالي 7.75 لآخ روبية من إجمالي الاستقطاعات؛ وتجاوز هذا المبلغ يجعل النظام القديم أفضل.
- المستفيدون من الدخل المرتفع من النظام الجديد: يوفر الأفراد الذين يتقاضون أكثر من 5 كرور روبية مبالغ كبيرة بموجب النظام الجديد بسبب سقف الرسوم الإضافية المنخفض البالغ 25%.
- انتبه للموعد النهائي: يجب عليك التقديم بحلول 31 يوليو 2026 للمطالبة بالنظام القديم؛ أما مقدمو الإقرارات المتأخرة فيقتصر عليهم النظام الجديد.