دليل تقديم الإقرار الضريبي (ITR): كيف تدفع ضريبة صفرية بموجب النظامين الجديد والقديم

مع استعداد المكلفين بالضرائب لموسم تقديم الإقرارات القادم، يمكن أن يشكل فهم الفروق الدقيقة في الخصومات الضريبية الفرق بين فاتورة ضريبية باهظة وبين عدم وجود أي التزامات ضريبية. وبينما يخلط الكثيرون بين حد الإعفاء الأساسي والدخل المعفى من الضرائب، فإن الآلية الحقيقية لتحقيق "ضريبة صفرية" تكمن في الخصم بموجب المادة 87A.

فهم الخصم بموجب المادة 87A

يُعد الخصم بموجب المادة 87A نصاً بموجب قانون ضريبة الدخل يوفر إعفاءً ضريبياً للأفراد المقيمين الذين يقل إجمالي دخلهم عن حدود معينة. ومن المهم ملاحظة أن الخصم يُطبق بعد حساب الضريبة بناءً على الشرائح المعمول بها ولكن قبل إضافة الرسوم الإضافية (cess).

يعتمد مبلغ الإعفاء الذي تحصل عليه كلياً على النظام الضريبي الذي تختاره. فبموجب النظام الضريبي القديم، يتوفر خصم يصل إلى 12,500 روبية لأولئك الذين يصل دخلهم الخاضع للضريبة إلى 5 لآخ روبية. وعلى العكس من ذلك، يوفر النظام الضريبي الجديد ميزة أكبر بكثير، حيث يسمح للأفراد الذين يصل إجمالي دخلهم إلى 12 لآخ روبية بالمطالبة بخصم يصل إلى 60,000 روبية، مما يقلل التزاماتهم الضريبية فعلياً إلى الصفر.

النظام الجديد: حدود أعلى وإعفاء هامشي

أصبح النظام الضريبي الجديد جذاباً بشكل متزايد بسبب حده الأعلى للخصم. على سبيل المثال، إذا كان لدى الفرد إجمالي دخل خاضع للضريبة قدره 9 لآخ روبية، فلن يدفع أي ضريبة رغم تجاوزه حد الإعفاء الأساسي البالغ 4 لآخ روبية، وذلك بفضل الخصم بموجب المادة 87A.

وتعد "المساعدة الهامشية" (Marginal Relief) ميزة حاسمة في النظام الضريبي الجديد. وهي تعمل كشبكة أمان للمكلفين الذين يتجاوز دخلهم حد الـ 12 لآخ روبية بقليل. تضمن المساعدة الهامشية ألا تكون الضريبة المستحقة الدفع أعلى من المبلغ الذي يتجاوز به الدخل حد الـ 12 لآخ روبية. وتتوفر هذه الحماية لإجمالي الدخل الخاضع للضريبة الذي يصل إلى 12,70,588 روبية. وإذا ارتفع دخلك فوق هذا الحد المحدد، فلن تعد المساعدة الهامشية قابلة للتطبيق، ويجب عليك دفع الضريبة كاملة وفقاً للشرائح.

تحليل مقارن: النظام القديم مقابل النظام الجديد

غالباً ما يعتمد الاختيار بين الأنظمة على قدرتك على الاستفادة من الاستقطاعات. ففي النظام القديم، يمكن للمكلفين الاستفادة من استقطاعات المادة 80C (حتى 1.5 لآخ روبية) والإعفاءات الأخرى لخفض دخلهم الخاضع للضريبة إلى مستوى 5 لآخ روبية للمطالبة بخصم الـ 12,500 روبية.

في النظام الجديد، تم رفع الخصم القياسي إلى 75,000 روبية، وأصبح المسار للوصول إلى ضريبة صفرية أوسع بكثير، حيث يمتد ليشمل مستوى دخل يصل إلى 12 لـك روبية. ومع ذلك، يجب على المكلفين بالضريبة توخي الحذر: إذ لا ينطبق خصم المادة 87A في النظام الجديد على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات خاصة، مثل الأرباح الرأسمالية أو أرباح اليانصيب. وبالمثل، بموجب النظام القديم، لا يمكن المطالبة بالخصم مقابل الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل الناشئة عن الأسهم أو الصناديق الموجهة نحو الأسهم بموجب المادة 112A.

أهم النقاط المستخلصة