Guide de déclaration d'ITR : Comment payer zéro impôt sous les nouveaux et anciens régimes

Alors que les contribuables se préparent pour la prochaine saison de déclaration, comprendre les nuances des abattements fiscaux peut faire la différence entre une facture fiscale lourde et une responsabilité nulle. Bien que beaucoup confondent le seuil d'exemption de base avec les revenus non imposables, le véritable mécanisme pour atteindre le « zéro impôt » réside dans l'abattement de l'article 87A.

Comprendre l'abattement de l'article 87A

L'abattement de l'article 87A est une disposition de la loi sur l'impôt sur le revenu (Income Tax Act) qui accorde un allégement fiscal aux particuliers résidents dont le revenu total est inférieur à certains seuils spécifiques. Il est important de noter que l'abattement est appliqué après le calcul de l'impôt basé sur les tranches applicables, mais avant l'ajout de la taxe additionnelle (cess).

Le montant de l'allégement que vous recevez dépend entièrement du régime fiscal que vous choisissez. Sous l'ancien régime fiscal (Old Tax Regime), un abattement allant jusqu'à 12 500 ₹ est disponible pour ceux dont le revenu imposable est inférieur à 5 lakh ₹. À l'inverse, le nouveau régime fiscal (New Tax Regime) offre un avantage bien plus important, permettant aux particuliers ayant un revenu total allant jusqu'à 12 lakh ₹ de réclamer un abattement allant jusqu'à 60 000 ₹, réduisant ainsi efficacement leur dette fiscale à zéro.

Le nouveau régime : limites plus élevées et allégement marginal

Le nouveau régime fiscal est devenu de plus en plus attractif en raison de son seuil d'abattement plus élevé. Par exemple, si un particulier a un revenu imposable total de 9 lakh ₹, il ne paiera aucun impôt malgré un revenu supérieur au seuil d'exemption de base de 4 lakh ₹, grâce à l'abattement de l'article 87A.

Une caractéristique essentielle du nouveau régime fiscal est l'« allégement marginal » (Marginal Relief). Celui-ci sert de filet de sécurité pour les contribuables dont le revenu dépasse légèrement le seuil de 12 lakh ₹. L'allégement marginal garantit que l'impôt à payer n'est pas supérieur au montant par lequel le revenu dépasse les 12 lakh ₹. Cette protection est disponible pour les revenus imposables totaux allant jusqu'à 12 70 588 ₹. Si votre revenu dépasse cette limite spécifique, l'allégement marginal n'est plus applicable et vous devez payer l'impôt complet selon les tranches.

Analyse comparative : ancien régime vs nouveau régime

Le choix entre les régimes dépend souvent de votre capacité à utiliser les déductions. Sous l'ancien régime, les contribuables peuvent tirer parti des déductions de l'article 80C (jusqu'à 1,5 lakh ₹) et d'autres exonérations pour ramener leur revenu imposable au seuil de 5 lakh ₹ afin de bénéficier de l'abattement de 12 500 ₹.

Dans le Nouveau Régime, la déduction forfaitaire a été augmentée à 75 000 ₹, et le chemin vers une imposition nulle est beaucoup plus large, s'étendant jusqu'à un niveau de revenu de 12 lakhs ₹. Cependant, les contribuables doivent être vigilants : l'abattement de l'article 87A dans le Nouveau Régime ne s'applique pas aux revenus taxés à des taux spéciaux, tels que les plus-values ou les gains de loterie. De même, sous l'Ancien Régime, l'abattement ne peut être invoqué pour les plus-values à long terme issues d'actions ou de fonds orientés vers les actions en vertu de l'article 112A.

Points clés