Guide de déclaration d'ITR : Comment bénéficier d'une imposition nulle grâce à l'abattement de l'article 87A

À l'approche de la période d'évaluation, de nombreux contribuables salariés cherchent des moyens d'optimiser leur charge fiscale. Comprendre les nuances entre les anciens et les nouveaux régimes fiscaux, en particulier via l'abattement de l'article 87A, peut faire la différence entre le paiement d'un impôt important et l'obtention d'une imposition nulle.

Comprendre l'abattement de l'article 87A

Une idée reçue courante chez les contribuables est de confondre le seuil d'exemption de base avec le seuil de « zéro impôt ». Alors que le seuil d'exemption de base détermine le niveau de revenu à partir duquel vous commencez à payer des impôts, l'abattement de l'article 87A est un mécanisme qui annule entièrement votre obligation fiscale si votre revenu total est inférieur à certains seuils prescrits.

Dans le cadre actuel, l'impôt est d'abord calculé sur la base des tranches applicables, puis l'abattement est déduit de ce montant. Cela garantit que les revenus moyens ne sont pas accablés par l'impôt si leur revenu se situe dans le seuil d'allègement.

Zéro impôt : Nouveau régime vs Ancien régime fiscal

Le seuil pour revendiquer un impôt nul diffère considérablement selon le régime que vous choisissez pour l'exercice financier 2025-26.

Le nouveau régime fiscal : Le nouveau régime offre un seuil d'allègement fiscal beaucoup plus élevé. Les particuliers ayant un revenu total allant jusqu'à 12 lakhs ₹ peuvent bénéficier d'un abattement allant jusqu'à 60 000 ₹. Par exemple, si le revenu imposable total d'un individu est de 9 lakhs ₹, il devrait techniquement payer des impôts selon les tranches, mais l'abattement de l'article 87A réduira cette obligation à zéro.

L'ancien régime fiscal : L'ancien régime est plus restrictif. Un abattement n'est disponible que pour les particuliers résidents dont le revenu imposable total ne dépasse pas 5 lakhs ₹. Dans ce cas, l'abattement maximal disponible est de 12 500 ₹, ramenant ainsi l'obligation fiscale à zéro pour ceux qui atteignent le seuil de 5 lakhs ₹.

Allègement marginal : Protection pour les hauts revenus

L'une des caractéristiques les plus cruciales du nouveau régime fiscal est l'« allègement marginal ». Celui-ci est conçu pour protéger les contribuables dont le revenu dépasse légèrement le seuil d'abattement de 12 lakhs ₹.

Sans l'allégement marginal, un particulier gagnant juste plus de 12 lakhs de roupies pourrait finir par payer plus d'impôts que le revenu supplémentaire gagné au-delà de la limite. L'allégement marginal garantit que l'impôt à payer est plafonné au montant exact par lequel le revenu dépasse 12 lakhs de roupies. Toutefois, il est important de noter que cet allégement n'est applicable que si le revenu imposable total est inférieur à 12 70 588 roupies.

Limitations importantes et changements futurs

Les contribuables doivent être prudents, car l'abattement de l'article 87A n'est pas universel pour tous les types de revenus. Sous le nouveau régime, l'abattement ne peut pas être appliqué aux revenus taxés à des taux spéciaux, tels que les plus-values ou les gains de loterie. De même, sous l'ancien régime, l'abattement ne peut pas être réclamé sur les plus-values à long terme (LTCG) provenant d'actions ou de fonds orientés vers les actions en vertu de l'article 112A.

En regardant vers l'avenir, les contribuables doivent noter que l'article 87A de la Loi sur l'impôt sur le revenu de 1961 sera remplacé par l'article 156 de la Loi sur l'impôt sur le revenu de 2025, à compter du 1er avril 2026.

Points clés à retenir