Guia de Declaração de ITR: Como Reivindicar Imposto Zero sob o Abatimento da Seção 87A
À medida que o período de apuração se aproxima, muitos contribuintes assalariados buscam formas de otimizar sua responsabilidade tributária. Compreender as nuances entre os regimes tributários antigo e novo, especificamente por meio do abatimento da Seção 87A, pode ser a diferença entre pagar um imposto significativo ou alcançar uma responsabilidade tributária zero.
Compreendendo o Abatimento da Seção 87A
Um equívoco comum entre os contribuintes é confundir o limite de isenção básica com o limite de "imposto zero". Enquanto o limite de isenção básica determina o nível de renda a partir do qual você começa a pagar imposto, o abatimento da Seção 87A é um mecanismo que cancela totalmente sua responsabilidade tributária se sua renda total estiver abaixo de certos limites prescritos.
Sob a estrutura atual, o imposto é primeiro calculado com base nas faixas aplicáveis e, em seguida, o abatimento é subtraído desse valor. Isso garante que os contribuintes de renda média não sejam sobrecarregados com impostos se sua renda estiver dentro do limite de alívio.
Imposto Zero no Novo vs. Antigo Regime Tributário
O limite para reivindicar imposto zero difere significativamente dependendo de qual regime você escolher para o Ano Fiscal 2025-26.
O Novo Regime Tributário: O novo regime oferece um limite muito mais alto para o alívio fiscal. Indivíduos com uma renda total de até ₹12 lakh podem reivindicar um abatimento de até ₹60.000. Por exemplo, se a renda tributável total de um indivíduo for de ₹9 lakh, ele tecnicamente deveria pagar imposto com base nas faixas, mas o abatimento da Seção 87A reduzirá essa responsabilidade a zero.
O Antigo Regime Tributário: O antigo regime é mais restritivo. Um abatimento só está disponível para indivíduos residentes cuja renda tributável total não exceda ₹5 lakh. Neste caso, o abatimento máximo disponível é de ₹12.500, reduzindo efetivamente a responsabilidade tributária a zero para aqueles no patamar de ₹5 lakh.
Alívio Marginal: Proteção para Quem Ganha Mais
Uma das características mais críticas do novo regime tributário é o "Alívio Marginal". Ele foi projetado para proteger os contribuintes cuja renda excede ligeiramente o limite de abatimento de ₹12 lakh.
Without marginal relief, an individual earning just over ₹12 lakh might end up paying more in tax than the extra income they earned above the limit. Marginal relief ensures that the tax payable is capped at the exact amount by which the income exceeds ₹12 lakh. However, it is important to note that this relief is only applicable if the total taxable income is less than ₹12,70,588.
Important Limitations and Future Changes
Taxpayers must be cautious, as the Section 87A rebate is not universal across all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be applied to income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Similarly, under the old regime, the rebate cannot be claimed against long-term capital gains (LTCG) arising from equity shares or equity-oriented funds under Section 112A.
Looking ahead, taxpayers should note that Section 87A of the Income Tax Act, 1961, will be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.
Key Takeaways
- New Regime Advantage: You can achieve zero tax liability under the new regime for total incomes up to ₹12 lakh via a rebate of up to ₹60,000.
- Old Regime Limit: Under the old regime, the zero-tax threshold is much lower, capped at a total taxable income of ₹5 lakh.
- Marginal Relief: The new regime provides a safety net through marginal relief for those earning up to ₹12,70,588, ensuring tax doesn't disproportionately exceed the income gain.