Посібник із подання ITR: як отримати нульовий податок за допомогою пільги за статтею 87A

Із наближенням періоду подання декларацій багато платників податків, які отримують заробітну плату, шукають способи оптимізувати свої податкові зобов'язання. Розуміння нюансів між старою та новою податковими системами, зокрема через пільгу за статтею 87A, може стати вирішальним фактором між сплатою значного податку та досягненням нульового податкового зобов'язання.

Розуміння пільги за статтею 87A

Поширеною помилкою серед платників податків є плутанина між базовим лімітом звільнення від оподаткування та порогом «нульового податку». У той час як базовий ліміт звільнення визначає рівень доходу, з якого ви починаєте платити податок, пільга за статтею 87A — це механізм, який повністю анулює ваші податкові зобов'язання, якщо ваш загальний дохід не перевищує певних встановлених лімітів.

Згідно з поточною структурою, податок спочатку розраховується на основі відповідних податкових шкал, а потім із цієї суми віднімається пільга. Це гарантує, що особи із середнім рівнем доходу не будуть обтяжені податком, якщо їхній дохід перебуває в межах порогу пільги.

Нульовий податок у новій та старій податкових системах

Поріг для отримання нульового податку суттєво відрізняється залежно від того, яку систему ви оберете на 2025-26 фінансовий рік.

Нова податкова система: Нова система пропонує набагато вищий поріг для податкової пільги. Особи із загальним доходом до ₹12 лакх можуть претендувати на пільгу в розмірі до ₹60,000. Наприклад, якщо загальний оподатковуваний дохід особи становить ₹9 лакх, технічно вона мала б сплачувати податок згідно зі шкалами, але пільга за статтею 87A зведе це зобов'язання до нуля.

Стара податкова система: Стара система є більш обмеженою. Пільга доступна лише резидентам, чий загальний оподатковуваний дохід не перевищує ₹5 лакх. У цьому випадку максимальна доступна пільга становить ₹12,500, що фактично зводить податкове зобов'язання до нуля для тих, чий дохід становить ₹5 лакх.

Маржинальна пільга: захист для осіб із вищими доходами

Однією з найважливіших особливостей нової податкової системи є «маржинальна пільга». Вона розроблена для захисту платників податків, чий дохід незначно перевищує поріг пільги у ₹12 лакх.

Без маржинального полегшення особа, яка заробляє трохи більше 12 лакхів рупій, може зрештою сплатити більше податку, ніж додатковий дохід, отриманий понад ліміт. Маржинальне полегшення гарантує, що сума податку, яка підлягає сплаті, обмежена саме тією сумою, на яку дохід перевищує 12 лакхів рупій. Однак важливо зазначити, що це полегшення застосовується лише у випадку, якщо загальний оподатковуваний дохід становить менше ніж 12,70,588 рупій.

Важливі обмеження та майбутні зміни

Платникам податків слід бути обережними, оскільки пільга за статтею 87A не є універсальною для всіх видів доходів. У новому режимі пільга не може застосовуватися до доходів, що оподатковуються за спеціальними ставками, такими як прибуток від капіталу або виграші в лотерею. Аналогічно, у старому режимі пільгу не можна отримати на довгостроковий прибуток від капіталу (LTCG), що виникає від акцій або фондів, орієнтованих на акції, згідно зі статтею 112A.

Дивлячись у майбутнє, платникам податків слід зауважити, що статтю 87A Закону про прибутковий податок 1961 року буде замінено статтею 156 Закону про прибутковий податок 2025 року, що набуде чинності з 1 квітня 2026 року.

Основні висновки