ITR ફાઇલિંગ માર્ગદર્શિકા: સેક્શન 87A રિબેટ હેઠળ શૂન્ય ટેક્સનો દાવો કેવી રીતે કરવો

જેમ જેમ અસેસમેન્ટ પિરિયડ નજીક આવી રહ્યો છે, તેમ ઘણા પગારદાર કરદાતાઓ તેમની ટેક્સ જવાબદારી ઘટાડવા માટેના રસ્તાઓ શોધી રહ્યા છે. જૂની અને નવી ટેક્સ વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેના તફાવતોને સમજવો, ખાસ કરીને સેક્શન 87A રિબેટ દ્વારા, નોંધપાત્ર ટેક્સ ચૂકવવા અથવા શૂન્ય-ટેક્સ જવાબદારી પ્રાપ્ત કરવા વચ્ચેનો તફાવત હોઈ શકે છે.

સેક્શન 87A રિબેટને સમજવું

કરદાતાઓ વચ્ચે એક સામાન્ય ગેરસમજ એ છે કે બેઝિક એક્ઝેમ્પશન લિમિટ (મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા) ને "શૂન્ય ટેક્સ" થ્રેશોલ્ડ સાથે મિશ્રિત કરવી. જ્યારે બેઝિક એક્ઝેમ્પશન લિમિટ એ આવકનું સ્તર નક્કી કરે છે જેના પર તમે ટેક્સ ચૂકવવાનું શરૂ કરો છો, ત્યારે સેક્શન 87A રિબેટ એ એક એવી પદ્ધતિ છે જે તમારી કુલ આવક જો નિર્ધારિત મર્યાદાથી ઓછી હોય તો તમારી ટેક્સ જવાબદારી સંપૂર્ણપણે રદ કરે છે.

વર્તમાન માળખા હેઠળ, ટેક્સની ગણતરી પહેલા લાગુ પડતા સ્લેબના આધારે કરવામાં આવે છે, અને પછી તે રકમમાંથી રિબેટ બાદ કરવામાં આવે છે. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે જો મધ્યમ આવક ધરાવતા લોકોની આવક રાહત મર્યાદાની અંદર હોય, તો તેમના પર ટેક્સનો બોજ ન પડે.

નવી વિરુદ્ધ જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થામાં શૂન્ય ટેક્સ

નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે તમે કઈ વ્યવસ્થા પસંદ કરો છો તેના આધારે શૂન્ય ટેક્સનો દાવો કરવા માટેની મર્યાદા નોંધપાત્ર રીતે અલગ પડે છે.

નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા: નવી વ્યવસ્થા ટેક્સ રાહત માટે ઘણો ઊંચો થ્રેશોલ્ડ આપે છે. ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ ₹60,000 સુધીની રિબેટનો દાવો કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિની કુલ કરપાત્ર આવક ₹9 લાખ હોય, તો તેઓ ટેકનિકલી સ્લેબના આધારે ટેક્સ ચૂકવવા પાત્ર હશે, પરંતુ સેક્શન 87A રિબેટ તે જવાબદારીને શૂન્ય કરી દેશે.

જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા: જૂની વ્યવસ્થા વધુ પ્રતિબંધિત છે. રિબેટ ફક્ત એવા રહેઠાણ ધરાવતા વ્યક્તિઓને જ ઉપલબ્ધ છે જેમની કુલ કરપાત્ર આવક ₹5 લાખથી વધુ નથી. આ કિસ્સામાં, ઉપલબ્ધ મહત્તમ રિબેટ ₹12,500 છે, જે ₹5 લાખના સ્તર પર રહેલા લોકો માટે ટેક્સ જવાબદારીને અસરકારક રીતે શૂન્ય કરી દે છે.

માર્જિનલ રિલીફ: ઉચ્ચ આવક ધરાવતા લોકો માટે રક્ષણ

નવી ટેક્સ વ્યવસ્થાની સૌથી મહત્વપૂર્ણ વિશેષતાઓમાંની એક "માર્જિનલ રિલીફ" છે. આ એવા કરદાતાઓને સુરક્ષિત કરવા માટે બનાવવામાં આવ્યું છે જેમની આવક ₹12 લાખની રિબેટ મર્યાદા કરતા સહેજ વધારે હોય.

સીમાંત રાહત (Marginal relief) વગર, ₹12 લાખથી સહેજ વધુ કમાવનાર વ્યક્તિએ મર્યાદાથી ઉપર મેળવેલી વધારાની આવક કરતા વધુ ટેક્સ ચૂકવવો પડી શકે છે. સીમાંત રાહત એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સ તે ચોક્કસ રકમ સુધી મર્યાદિત હોય જેનાથી આવક ₹12 લાખથી વધે છે. જોકે, એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે આ રાહત ત્યારે જ લાગુ પડે છે જો કુલ કરપાત્ર આવક ₹12,70,588 થી ઓછી હોય.

મહત્વપૂર્ણ મર્યાદાઓ અને ભવિષ્યના ફેરફારો

કરદાતાઓએ સાવધ રહેવું જોઈએ, કારણ કે કલમ 87A હેઠળની રિબેટ તમામ પ્રકારની આવક માટે સાર્વત્રિક નથી. નવી પદ્ધતિ હેઠળ, સ્પેશિયલ રેટ (ખાસ દરો) પર ટેક્સ થતી આવક પર રિબેટ લાગુ કરી શકાતી નથી, જેમ કે કેપિટલ ગેઇન અથવા લોટરીની જીત. તેવી જ રીતે, જૂની પદ્ધતિ હેઠળ, કલમ 112A હેઠળ ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સમાંથી થતા લાંબા ગાળાના મૂડી નફા (LTCG) સામે રિબેટનો દાવો કરી શકાતો નથી.

ભવિષ્યમાં, કરદાતાઓએ નોંધવું જોઈએ કે ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ, 1961 ની કલમ 87A ને ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ, 2025 ની કલમ 156 દ્વારા બદલવામાં આવશે, જે 1 એપ્રિલ, 2026 થી અમલમાં આવશે.

મુખ્ય મુદ્દાઓ