Gids voor ITR-aangifte: Hoe u nul belasting kunt claimen onder de Section 87A-korting

Nu de beoordelingsperiode nadert, zoeken veel loontrekkende belastingbetalers naar manieren om hun belastingverplichting te optimaliseren. Het begrijpen van de nuances tussen het oude en het nieuwe belastingstelsel, specifiek via de Section 87A-korting, kan het verschil maken tussen het betalen van aanzienlijke belasting of het bereiken van een belastingverplichting van nul.

De Section 87A-korting begrijpen

Een veelvoorkomend misverstand onder belastingbetalers is het verwarren van de algemene vrijstellingsgrens met de "nul belasting"-drempel. Terwijl de algemene vrijstellingsgrens het inkomensniveau bepaalt vanaf waar u belasting begint te betalen, is de Section 87A-korting een mechanisme dat uw belastingverplichting volledig wegneemt als uw totale inkomen onder bepaalde voorgeschreven limieten valt.

Onder het huidige kader wordt de belasting eerst berekend op basis van de toepasselijke schijven, waarna de korting van dat bedrag wordt afgetrokken. Dit zorgt ervoor dat middeninkomens niet worden belast als hun inkomen binnen de drempel voor belastingverlichting valt.

Nul belasting in het nieuwe versus het oude belastingstelsel

De drempel voor het claimen van nul belasting verschilt aanzienlijk, afhankelijk van welk stelsel u kiest voor het boekjaar 2025-26.

Het nieuwe belastingstelsel: Het nieuwe stelsel biedt een veel hogere drempel voor belastingverlichting. Personen met een totaal inkomen tot ₹12 lakh kunnen een korting claimen van maximaal ₹60.000. Als bijvoorbeeld het totale belastbare inkomen van een persoon ₹9 lakh is, zou diegene technisch gezien belasting verschuldigd zijn op basis van de schijven, maar de Section 87A-korting zal die verplichting terugbrengen naar nul.

Het oude belastingstelsel: Het oude stelsel is restrictiever. Een korting is alleen beschikbaar voor inwonende personen wiens totale belastbare inkomen niet meer dan ₹5 lakh bedraagt. In dit geval is de maximale beschikbare korting ₹12.500, wat de belastingverplichting voor degenen op de grens van ₹5 lakh effectief naar nul brengt.

Marginale verlichting: Bescherming voor hogere inkomens

Een van de belangrijkste kenmerken van het nieuwe belastingstelsel is "Marginal Relief" (marginale verlichting). Dit is ontworpen om belastingbetalers te beschermen wiens inkomen de ₹12 lakh-drempel voor de korting net overschrijdt.

Zonder marginale verlichting kan een individu dat net meer dan ₹12 lakh verdient, uiteindelijk meer belasting betalen dan het extra inkomen dat boven de grens is verdiend. Marginale verlichting zorgt ervoor dat de te betalen belasting wordt beperkt tot het exacte bedrag waarmee het inkomen de ₹12 lakh overschrijdt. Het is echter belangrijk om op te merken dat deze verlichting alleen van toepassing is als het totale belastbare inkomen minder is dan ₹12,70,588.

Belangrijke beperkingen en toekomstige wijzigingen

Belastingbetalers moeten voorzichtig zijn, aangezien de Section 87A-korting niet universeel is voor alle soorten inkomsten. Onder het nieuwe regime kan de korting niet worden toegepast op inkomsten die tegen speciale tarieven worden belast, zoals vermogenswinsten of loterijwinsten. Op dezelfde manier kan onder het oude regime de korting niet worden geclaimd op de lange termijn vermogenswinsten (LTCG) voortvloeiend uit aandelen of aandelengeoriënteerde fondsen onder Section 112A.

Vooruitkijkend moeten belastingbetalers er rekening mee houden dat Section 87A van de Income Tax Act, 1961, zal worden vervangen door Section 156 van de Income Tax Act, 2025, met ingang van 1 april 2026.

Belangrijkste punten