คู่มือการยื่นแบบ ITR: วิธีการขอรับสิทธิ์ภาษีเป็นศูนย์ภายใต้การลดหย่อนตามมาตรา 87A

เมื่อใกล้ถึงช่วงเวลาการประเมินภาษี ผู้เสียภาษีเงินเดือนจำนวนมากกำลังมองหาวิธีลดภาระภาษีให้เหลือน้อยที่สุด การทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่างระบบภาษีแบบเก่าและแบบใหม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งผ่านการลดหย่อนตามมาตรา 87A อาจเป็นตัวตัดสินระหว่างการต้องจ่ายภาษีจำนวนมาก หรือการไม่ต้องเสียภาษีเลย (ภาษีเป็นศูนย์)

ทำความเข้าใจการลดหย่อนตามมาตรา 87A

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยในหมู่ผู้เสียภาษีคือการสับสนระหว่างเกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานกับเกณฑ์ "ภาษีเป็นศูนย์" ในขณะที่เกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานเป็นตัวกำหนดระดับรายได้ที่คุณต้องเริ่มชำระภาษี แต่การลดหย่อนตามมาตรา 87A คือกลไกที่จะยกเว้นภาระภาษีของคุณทั้งหมด หากรายได้รวมของคุณต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดไว้

ภายใต้โครงสร้างปัจจุบัน ภาษีจะถูกคำนวณตามขั้นบันไดภาษีที่เกี่ยวข้องก่อน จากนั้นจึงนำจำนวนเงินลดหย่อนมาหักออกจากยอดนั้น สิ่งนี้ช่วยให้มั่นใจได้ว่าผู้มีรายได้ปานกลางจะไม่ต้องแบกรับภาระภาษี หากรายได้ของพวกเขาอยู่ในเกณฑ์การผ่อนปรน

ภาษีเป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบใหม่ เทียบกับ แบบเก่า

เกณฑ์ในการขอรับสิทธิ์ภาษีเป็นศูนย์นั้นแตกต่างกันอย่างมาก ขึ้นอยู่กับว่าคุณเลือกใช้ระบบภาษีแบบใดสำหรับปีงบประมาณ 2025-26

ระบบภาษีแบบใหม่: ระบบใหม่ให้เกณฑ์การผ่อนปรนภาษีที่สูงกว่ามาก บุคคลที่มีรายได้รวมสูงสุดไม่เกิน ₹12 lakh สามารถขอรับการลดหย่อนได้สูงสุดถึง ₹60,000 ตัวอย่างเช่น หากบุคคลมีรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ ₹9 lakh ตามหลักการแล้วพวกเขาจะต้องเสียภาษีตามขั้นบันไดภาษี แต่การลดหย่อนตามมาตรา 87A จะช่วยลดภาระภาษีนั้นให้เหลือศูนย์

ระบบภาษีแบบเก่า: ระบบเก่ามีความเข้มงวดมากกว่า การลดหย่อนจะมีให้เฉพาะบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศซึ่งมีรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน ₹5 lakh เท่านั้น ในกรณีนี้ การลดหย่อนสูงสุดที่ได้รับคือ ₹12,500 ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีให้เป็นศูนย์สำหรับผู้ที่มีรายได้อยู่ที่ระดับ ₹5 lakh

Marginal Relief: การคุ้มครองสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงขึ้น

หนึ่งในคุณสมบัติที่สำคัญที่สุดของระบบภาษีแบบใหม่คือ "Marginal Relief" ซึ่งได้รับการออกแบบมาเพื่อคุ้มครองผู้เสียภาษีที่มีรายได้เกินเกณฑ์การลดหย่อน ₹12 lakh ไปเพียงเล็กน้อย

หากไม่มีการบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่ม (marginal relief) บุคคลที่มีรายได้เกิน 1.2 ล้านรูปีเพียงเล็กน้อยอาจต้องจ่ายภาษีมากกว่ารายได้ส่วนที่เกินจากเกณฑ์ที่ได้รับ การบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่มช่วยให้มั่นใจได้ว่าภาษีที่ต้องชำระจะถูกจำกัดไว้ไม่เกินจำนวนที่รายได้เกินจาก 1.2 ล้านรูปี อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญที่ต้องทราบคือการบรรเทาภาระภาษีนี้จะใช้ได้ก็ต่อเมื่อรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีมีจำนวนน้อยกว่า 12,70,588 รูปีเท่านั้น

ข้อจำกัดที่สำคัญและการเปลี่ยนแปลงในอนาคต

ผู้เสียภาษีต้องระมัดระวัง เนื่องจากส่วนลดภาษีตามมาตรา 87A ไม่ได้ครอบคลุมรายได้ทุกประเภท ภายใต้ระบบภาษีใหม่ ส่วนลดภาษีนี้ไม่สามารถนำมาใช้กับรายได้ที่เสียภาษีในอัตราพิเศษ เช่น กำไรจากส่วนต่างราคา (capital gains) หรือเงินรางวัลลอตเตอรี่ ในทำนองเดียวกัน ภายใต้ระบบภาษีเดิม ก็ไม่สามารถใช้ส่วนลดภาษีกับกำไรจากส่วนต่างราคาในระยะยาว (LTCG) ที่เกิดจากหุ้นสามัญหรือกองทุนที่เน้นหุ้นภายใต้มาตรา 112A ได้

สำหรับในอนาคต ผู้เสียภาษีควรทราบว่ามาตรา 87A ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ค.ศ. 1961 จะถูกแทนที่ด้วยมาตรา 156 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ค.ศ. 2025 โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน ค.ศ. 2026 เป็นต้นไป

สรุปประเด็นสำคัญ