คู่มือการยื่น ITR: วิธีเสียภาษีเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบใหม่และแบบเก่า

ในขณะที่ผู้เสียภาษีกำลังเตรียมตัวสำหรับฤดูกาลยื่นภาษีที่กำลังจะมาถึง การทำความเข้าใจความแตกต่างเล็กน้อยของส่วนลดภาษี (tax rebates) อาจเป็นตัวตัดสินระหว่างการต้องจ่ายภาษีจำนวนมหาศาลกับการไม่มีภาระภาษีเลย แม้ว่าหลายคนจะสับสนระหว่างเกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่กลไกที่แท้จริงในการทำให้ "ภาษีเป็นศูนย์" นั้นอยู่ที่ส่วนลดตามมาตรา 87A (Section 87A rebate)

ทำความเข้าใจส่วนลดตามมาตรา 87A (Section 87A Rebate)

ส่วนลดตามมาตรา 87A เป็นบทบัญญัติภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ที่ให้การบรรเทาภาระภาษีแก่บุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศซึ่งมีรายได้รวมต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ ส่วนลดนี้จะถูกนำมาใช้ หลังจาก คำนวณภาษีตามขั้นบันไดที่เกี่ยวข้องแล้ว แต่จะใช้ ก่อน การบวกค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม (cess)

จำนวนเงินที่ได้รับการบรรเทาภาระภาษีขึ้นอยู่กับว่าคุณเลือกใช้ระบบภาษีแบบใด ภายใต้ระบบภาษีแบบเก่า (Old Tax Regime) จะมีส่วนลดสูงสุดถึง ₹12,500 สำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน ₹5 lakh ในทางกลับกัน ระบบภาษีแบบใหม่ (New Tax Regime) มอบสิทธิประโยชน์ที่มากกว่ามาก โดยอนุญาตให้บุคคลที่มีรายได้รวมไม่เกิน ₹12 lakh สามารถขอรับส่วนลดได้สูงสุดถึง ₹60,000 ซึ่งช่วยลดภาระภาษีให้เหลือศูนย์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ระบบภาษีแบบใหม่: เกณฑ์ที่สูงขึ้นและการบรรเทาภาษีส่วนเพิ่ม (Marginal Relief)

ระบบภาษีแบบใหม่มีความน่าดึงดูดใจมากขึ้นเรื่อยๆ เนื่องจากมีเกณฑ์การรับส่วนลดที่สูงกว่า ตัวอย่างเช่น หากบุคคลมีรายได้รวมที่ต้องเสียภาษี ₹9 lakh พวกเขาจะไม่ต้องเสียภาษีเลยแม้ว่าจะมีรายได้สูงกว่าเกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานที่ ₹4 lakh ก็ตาม ทั้งนี้ต้องขอบคุณส่วนลดตามมาตรา 87A

คุณสมบัติที่สำคัญของระบบภาษีแบบใหม่คือ "การบรรเทาภาษีส่วนเพิ่ม" (Marginal Relief) ซึ่งทำหน้าที่เป็นตาข่ายรองรับความปลอดภัยสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้เกินเกณฑ์ ₹12 lakh ไปเพียงเล็กน้อย การบรรเทาภาษีส่วนเพิ่มจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าภาษีที่ต้องชำระจะไม่สูงไปกว่าจำนวนเงินที่รายได้เกินจาก ₹12 lakh การคุ้มครองนี้มีให้สำหรับรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีสูงสุดไม่เกิน ₹12,70,588 หากรายได้ของคุณสูงเกินขีดจำกัดเฉพาะนี้ การบรรเทาภาษีส่วนเพิ่มจะไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป และคุณจะต้องชำระภาษีเต็มจำนวนตามขั้นบันไดภาษี

การวิเคราะห์เปรียบเทียบ: ระบบแบบเก่า vs. ระบบแบบใหม่

การเลือกระหว่างระบบภาษีมักขึ้นอยู่กับความสามารถของคุณในการใช้สิทธิลดหย่อน ในระบบแบบเก่า ผู้เสียภาษีสามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนตามมาตรา 80C (สูงสุด ₹1.5 lakh) และการยกเว้นอื่นๆ เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีลงมาอยู่ที่ระดับ ₹5 lakh เพื่อขอรับส่วนลด ₹12,500

ในระบบภาษีแบบใหม่ (New Regime) ค่าลดหย่อนมาตรฐาน (standard deduction) ได้เพิ่มขึ้นเป็น 75,000 รูปี และช่องทางสู่การเสียภาษีเป็นศูนย์นั้นกว้างขึ้นมาก โดยครอบคลุมไปถึงระดับรายได้ 12 แสนรูปี อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีต้องระมัดระวัง: การลดหย่อนภาษีตามมาตรา 87A (Section 87A rebate) ในระบบภาษีแบบใหม่ จะไม่นำมาใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราพิเศษ เช่น กำไรจากส่วนต่างราคาหลักทรัพย์ (capital gains) หรือเงินรางวัลจากลอตเตอรี่ ในทำนองเดียวกัน ภายใต้ระบบภาษีแบบเดิม (Old Regime) จะไม่สามารถขอใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีกับกำไรจากส่วนต่างราคาหลักทรัพย์ระยะยาว (long-term capital gains) ที่เกิดจากหุ้นสามัญหรือกองทุนที่เน้นหุ้นภายใต้มาตรา 112A ได้

สรุปประเด็นสำคัญ