آئی ٹی آر (ITR) فائلنگ گائیڈ: نئے اور پرانے ریجیم کے تحت صفر ٹیکس کیسے ادا کریں

جیسے جیسے ٹیکس دہندگان آنے والے فائلنگ سیزن کی تیاری کر رہے ہیں، ٹیکس ریبیٹ (رعایت) کی باریکیوں کو سمجھنا ایک بھاری ٹیکس بل اور صفر واجب الادا رقم کے درمیان فرق پیدا کر سکتا ہے۔ اگرچہ بہت سے لوگ بنیادی استثنیٰ کی حد (exemption limit) کو ٹیکس فری آمدنی سمجھنے کی غلطی کرتے ہیں، لیکن "صفر ٹیکس" حاصل کرنے کا اصل طریقہ سیکشن 87A ریبیٹ میں پوشیدہ ہے۔

سیکشن 87A ریبیٹ کو سمجھنا

سیکشن 87A ریبیٹ انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت ایک ایسی شق ہے جو مقیم افراد (resident individuals) کو ٹیکس میں ریلیف فراہم کرتی ہے جن کی کل آمدنی مخصوص حد سے کم ہو۔ یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ ریبیٹ کا اطلاق لاگو ہونے والے ٹیکس سلیب کی بنیاد پر ٹیکس کے حساب کتاب کے بعد لیکن سیٹ (cess) کے اضافے سے پہلے ہوتا ہے۔

آپ کو ملنے والی ریلیف کی رقم مکمل طور پر اس بات پر منحصر ہے کہ آپ کون سا ٹیکس ریجیم منتخب کرتے ہیں۔ پرانے ٹیکس ریجیم (Old Tax Regime) کے تحت، ₹5 لاکھ تک کی قابل ٹیکس آمدنی رکھنے والوں کے لیے ₹12,500 تک کی ریبیٹ دستیاب ہے۔ اس کے برعکس، نیا ٹیکس ریجیم (New Tax Regime) کہیں زیادہ اہم فائدہ فراہم کرتا ہے، جس کے تحت ₹12 لاکھ تک کی کل آمدنی رکھنے والے افراد ₹60,000 تک کی ریبیٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں، جس سے ان کی ٹیکس کی ذمہ داری مؤثر طریقے سے صفر ہو جاتی ہے۔

نیا ریجیم: زیادہ حد اور مارجنل ریلیف

نیا ٹیکس ریجیم اپنی زیادہ ریبیٹ حد کی وجہ سے تیزی سے پرکشش ہوتا جا رہا ہے۔ مثال کے طور پر، اگر کسی فرد کی کل قابل ٹیکس آمدنی ₹9 لاکھ ہے، تو سیکشن 87A ریبیٹ کی بدولت وہ ₹4 لاکھ کی بنیادی استثنیٰ کی حد سے اوپر ہونے کے باوجود کوئی ٹیکس ادا نہیں کرے گا۔

نئے ٹیکس ریجیم کی ایک اہم خصوصیت "مارجنل ریلیف" (Marginal Relief) ہے۔ یہ ان ٹیکس دہندگان کے لیے ایک حفاظتی جال کے طور پر کام کرتا ہے جن کی آمدنی ₹12 لاکھ کی حد سے تھوڑی سی زیادہ ہوتی ہے۔ مارجنل ریلیف اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ واجب الادا ٹیکس اس رقم سے زیادہ نہ ہو جس سے آمدنی ₹12 لاکھ سے تجاوز کر رہی ہے۔ یہ تحفظ ₹12,70,588 تک کی کل قابل ٹیکس آمدنی کے لیے دستیاب ہے۔ اگر آپ کی آمدنی اس مخصوص حد سے اوپر چلی جاتی ہے، تو مارجنل ریلیف مزید لاگو نہیں ہوتا، اور آپ کو سلیب کے مطابق مکمل ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔

تقابلی تجزیہ: پرانا بمقابلہ نیا ریجیم

ریجیمز کے درمیان انتخاب اکثر آپ کی کٹوتیوں (deductions) کو استعمال کرنے کی صلاحیت پر منحصر ہوتا ہے۔ پرانے ریجیم میں، ٹیکس دہندگان ₹12,500 کی ریبیٹ حاصل کرنے کے لیے اپنی قابل ٹیکس آمدنی کو ₹5 لاکھ تک لانے کے لیے سیکشن 80C کٹوتیوں (₹1.5 لاکھ تک) اور دیگر استثنیٰ کا فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔

نئے ریжим میں، اسٹینڈرڈ ڈیڈکشن کو بڑھا کر ₹75,000 کر دیا گیا ہے، اور زیرو ٹیکس تک پہنچنے کا راستہ اب بہت وسیع ہو گیا ہے، جو ₹12 لاکھ کی آمدنی تک پھیلا ہوا ہے۔ تاہم، ٹیکس دہندگان کو محتاط رہنا چاہیے: نئے ریжим میں سیکشن 87A ریبیٹ ان آمدنیوں پر لاگو نہیں ہوتا جن پر خصوصی نرخوں سے ٹیکس لیا جاتا ہے، جیسے کہ کیپیٹل گینز یا لاٹری کے انعامات۔ اسی طرح، پرانے ریжим کے تحت، سیکشن 112A کے تحت ایکویٹی شیئرز یا ایکویٹی پر مبنی فنڈز سے حاصل ہونے والے لانگ ٹرم کیپیٹل گینز کے خلاف ریبیٹ کا دعویٰ نہیں کیا جا سکتا۔

اہم نکات