آئی ٹی آر (ITR) فائلنگ گائیڈ: سیکشن 87A کے تحت زیرو ٹیکس لائبلٹی کا دعویٰ کیسے کریں
ٹیکس دہندگان کے لیے نئے اور پرانے ٹیکس ریجیمز کے باریک فرق کو سمجھنا انتہائی ضروری ہے جو اپنے ٹیکس کے بوجھ کو کم کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔ اگرچہ بہت سے لوگ بنیادی استثنیٰ کی حد (basic exemption limit) کو ٹیکس فری آمدنی سمجھنے کی غلطی کرتے ہیں، لیکن زیرو ٹیکس ادا کرنے کا اصل راز سیکشن 87A ریبیٹ میں چھپا ہے۔
سیکشن 87A ریبیٹ کو سمجھنا
سیکشن 87A ریبیٹ ایک ایسا طریقہ کار ہے جو ان مقیم افراد کو ٹیکس میں ریلیف فراہم کرنے کے لیے بنایا گیا ہے جن کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی مخصوص حد سے کم ہوتی ہے۔ یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ ریبیٹ لاگو شدہ ٹیکس سلیب کے مطابق ٹیکس کے حساب کتاب کے بعد لیکن ہیلتھ اینڈ ایجوکیشن سیس (health and education cess) کے اضافے سے پہلے لاگو کیا جاتا ہے۔
بنیادی طور پر، ریبیٹ آپ کی حساب شدہ ٹیکس لائبلٹی کو صفر کر دیتا ہے، بشرطیکہ آپ کی آمدنی مقررہ حدود کے اندر رہے۔ یہ بنیادی استثنیٰ کی حد سے مختلف ہے؛ مثال کے طور پر، نئے ریجیم کے تحت، بنیادی استثنیٰ ₹4 لاکھ ہے، لیکن ریبیٹ بہت زیادہ آمدنی کی سطح کو بھی ٹیکس فری رہنے کی اجازت دیتا ہے۔
زیرو ٹیکس کی حدیں: نیا بمقابلہ پرانا ریجیم
"زیرو ٹیکس" کی حیثیت کے لیے اہلیت مالی سال 2025-26 کے لیے آپ کے منتخب کردہ ریجیم کے لحاظ سے نمایاں طور پر مختلف ہوتی ہے:
- نیا ٹیکس ریجیم (New Tax Regime): یہ ریجیم بہت زیادہ وسیع ریلیف فراہم کرتا ہے۔ ₹12 لاکھ تک کی کل آمدنی رکھنے والے افراد ₹60,000 تک کا ریبیٹ حاصل کر سکتے ہیں۔ اس کا مؤثر مطلب یہ ہے کہ اگر آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی ₹12 لاکھ یا اس سے کم ہے، تو آپ کی ٹیکس لائبلٹی صفر ہو جائے گی۔
- پرانا ٹیکس ریجیم (Old Tax Regime): پرانے ریجیم کے تحت ریلیف زیادہ محدود ہے۔ ₹12,500 تک کا ریبیٹ دستیاب ہے، لیکن یہ صرف ان افراد پر لاگو ہوتا ہے جن کی کل قابلِ ٹیکس آمدنی ₹5 لاکھ سے زیادہ نہ ہو۔
مارجنل ریلیف (Marginal Relief): زیادہ آمدنی کمانے والوں کے لیے ایک حفاظتی جال
نئے ٹیکس ریجیم کی اہم ترین خصوصیات میں سے ایک "مارجنل ریلیف" ہے۔ یہ ان ٹیکس دہندگان کے تحفظ کے لیے بنایا گیا ہے جن کی آمدنی ₹12 لاکھ کی حد سے تھوڑی سی زیادہ ہوتی ہے، تاکہ اس بات کو یقینی بنایا جا سکے کہ انہیں ان کی اضافی آمدنی کے مقابلے میں غیر متناسب طور پر زیادہ ٹیکس کی صورت میں غیر منصفانہ طور پر سزا نہ دی جائے۔
اگر آپ کی کل قابل ٹیکس آمدنی ₹12,70,588 سے کم ہے، تو مارجنل ریلیف کا اصول اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ آپ جو ٹیکس ادا کرتے ہیں وہ صرف اس رقم تک محدود ہو جس سے آپ کی آمدنی ₹12 لاکھ سے زیادہ ہے۔ مثال کے طور پر، اگر آپ کی قابل ٹیکس آمدنی ₹12,02,000 ہے، تو مکمل حساب شدہ ٹیکس ادا کرنے کے بجائے، ریلیف کا طریقہ کار آپ کے ٹیکس کو صرف ₹2,000 تک محدود کر دے گا۔ تاہم، ایک بار جب آمدنی ₹12,70,588 سے تجاوز کر جاتی ہے، تو یہ مارجنل ریلیف مزید دستیاب نہیں ہوتا۔
اہم پابندیاں اور تبدیلیاں
ٹیکس دہندگان کو محتاط رہنا چاہیے، کیونکہ سیکشن 87A کی رعایت تمام اقسام کی آمدنی پر یکساں طور پر لاگو نہیں ہوتی۔ نئے ریجیم کے تحت، ایسی آمدنی پر رعایت کا دعویٰ نہیں کیا جا سکتا جس پر خصوصی نرخوں سے ٹیکس لیا جاتا ہے، جیسے کہ کیپیٹل گینز یا لاٹری کے انعامات۔ پرانے ریجیم کے تحت، اگرچہ یہ زیادہ لچکدار ہے، لیکن سیکشن 112A کے تحت ایکوئیٹی شیئرز یا ایکوئیٹی اوریئنٹیڈ فنڈز سے حاصل ہونے والے طویل مدتی کیپیٹل گینز (LTCG) پر رعایت کا اطلاق نہیں کیا جا سکتا۔
آنے والے وقت کے حوالے سے، ٹیکس دہندگان کو یہ نوٹ کرنا چاہیے کہ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کا سیکشن 87A، 1 اپریل 2026 سے نافذ العمل ہونے والے انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کے سیکشن 156 سے تبدیل کر دیا جائے گا۔
اہم نکات
- نئے ریجیم کا فائدہ: آپ ₹60,000 کی رعایت کے ذریعے نئے ریجیم کے تحت ₹12 لاکھ تک کی کل آمدنی پر صفر ٹیکس ذمہ داری حاصل کر سکتے ہیں۔
- پرانے ریجیم کی حد: پرانا ریجیم صرف ان لوگوں کے لیے صفر ٹیکس کے فوائد فراہم کرتا ہے جن کی کل قابل ٹیکس آمدنی ₹5 لاکھ تک ہے۔
- مارجنل ریلیف کا فائدہ: نئے ریجیم کے تحت، مارجنل ریلیف ان ٹیکس دہندگان کو ضرورت سے زیادہ ٹیکس ادا کرنے سے بچاتا ہے جن کی آمدنی ₹12,70,588 تک ہے، جب وہ ₹12 لاکھ کی حد کو تھوڑا سا عبور کرتے ہیں۔