Guida alla presentazione della dichiarazione ITR: Come richiedere l'esenzione totale dalle tasse ai sensi della Sezione 87A
Comprendere le sfumature dei nuovi e vecchi regimi fiscali è fondamentale per i contribuenti che mirano a ridurre al minimo il proprio carico fiscale. Sebbene molti confondano la soglia di esenzione base con il reddito esentasse, il vero segreto per pagare zero tasse risiede nell'agevolazione della Sezione 87A.
Comprendere l'agevolazione della Sezione 87A
L'agevolazione della Sezione 87A è un meccanismo progettato per fornire un sollievo fiscale ai residenti il cui reddito imponibile totale rientra in specifiche soglie. È importante notare che l'agevolazione viene applicata dopo che l'imposta è stata calcolata in base agli scaglioni applicabili, ma prima dell'aggiunta della "health and education cess" (tassa per la salute e l'istruzione).
In sostanza, l'agevolazione riduce l'imposta calcolata a zero, a condizione che il reddito rimanga entro i limiti prescritti. Questo si distingue dalla soglia di esenzione base; ad esempio, nel nuovo regime, l'esenzione base è di ₹4 lakh, ma l'agevolazione consente a livelli di reddito molto più elevati di rimanere esentasse.
Limiti per l'imposta zero: Nuovo vs Vecchio Regime
L'idoneità allo status di "imposta zero" varia significativamente a seconda del regime scelto per l'anno finanziario 2025-26:
- Nuovo Regime Fiscale: Questo regime offre un sollievo molto più ampio. Gli individui con un reddito totale fino a ₹12 lakh possono richiedere un'agevolazione fino a ₹60.000. Ciò significa effettivamente che se il reddito imponibile è di ₹12 lakh o inferiore, l'imposta dovuta diventa pari a zero.
- Vecchio Regime Fiscale: Il sollievo previsto dal vecchio regime è più conservativo. È disponibile un'agevolazione fino a ₹12.500, ma è applicabile solo agli individui il cui reddito imponibile totale non supera i ₹5 lakh.
Allevio Marginale: Una rete di sicurezza per i redditi più elevati
Una delle caratteristiche più critiche del nuovo regime fiscale è l'"allevio marginale" (marginal relief). Questo è progettato per proteggere i contribuenti il cui reddito supera di poco la soglia di ₹12 lakh, garantendo che non vengano penalizzati ingiustamente da un importo d'imposta sproporzionatamente alto rispetto al loro reddito extra.
If your total taxable income is below ₹12,70,588, the marginal relief rule ensures that the tax you pay is limited to the exact amount by which your income exceeds ₹12 lakh. For example, if your taxable income is ₹12,02,000, rather than paying the full calculated tax, the relief mechanism would limit your tax to just ₹2,000. However, once income exceeds ₹12,70,588, this marginal relief is no longer available.
Important Restrictions and Changes
Taxpayers must be cautious, as the Section 87A rebate is not universal across all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be claimed against income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Under the old regime, while more flexible, the rebate cannot be applied against long-term capital gains (LTCG) from equity shares or equity-oriented funds under Section 112A.
Looking ahead, taxpayers should note that Section 87A of the Income Tax Act, 1961, will be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.
Key Takeaways
- New Regime Advantage: You can achieve zero tax liability under the new regime for total income up to ₹12 lakh via a ₹60,000 rebate.
- Old Regime Limit: The old regime only provides zero tax benefits for those with a total taxable income up to ₹5 lakh.
- Marginal Relief Benefit: Under the new regime, marginal relief protects taxpayers with income up to ₹12,70,588 from paying excessive tax when they slightly cross the ₹12 lakh mark.