ITR தாக்கல் செய்வதற்கான வழிகாட்டி: பிரிவு 87A-ன் கீழ் பூஜ்ஜிய வரிப் பொறுப்பைக் கோருவது எப்படி?

வரிச் சுமையைக் குறைக்க விரும்பும் வரி செலுத்துவோருக்கு, புதிய மற்றும் பழைய வரி முறைகளின் நுணுக்கங்களைப் புரிந்துகொள்வது மிகவும் அவசியமாகும். பலர் அடிப்படை விலக்கு வரம்பையும் (basic exemption limit), வரி இல்லாத வருமானத்தையும் குழப்பிக் கொள்கிறார்கள்; ஆனால் பூஜ்ஜிய வரி செலுத்துவதற்கான உண்மையான ரகசியம் பிரிவு 87A தள்ளுபடியில் (Section 87A rebate) உள்ளது.

பிரிவு 87A தள்ளுபடியைப் புரிந்துகொள்ளுதல்

பிரிவு 87A தள்ளுபடி என்பது, ஒருவரின் மொத்த வரிக்குரிய வருமானம் குறிப்பிட்ட வரம்பிற்குள் இருக்கும் வசிப்பவர்களுக்கு (resident individuals) வரி நிவாரணம் வழங்குவதற்காக வடிவமைக்கப்பட்ட ஒரு வழிமுறையாகும். பொருந்தக்கூடிய வரி அடுக்குகளின் (slabs) படி வரி கணக்கிடப்பட்ட பிறகு, ஆனால் சுகாதாரம் மற்றும் கல்வி செஸ் (health and education cess) சேர்க்கப்படுவதற்கு முன் இந்தத் தள்ளுபடி பயன்படுத்தப்படுகிறது என்பதைக் கவனத்தில் கொள்வது முக்கியம்.

அடிப்படையில், உங்கள் வருமானம் நிர்ணயிக்கப்பட்ட வரம்பிற்குள் இருந்தால், இந்தத் தள்ளுபடி உங்கள் கணக்கிடப்பட்ட வரிப் பொறுப்பை பூஜ்ஜியமாகக் குறைக்கிறது. இது அடிப்படை விலக்கு வரம்பிலிருந்து வேறுபட்டது; உதாரணமாக, புதிய வரி முறையின் கீழ், அடிப்படை விலக்கு ₹4 லட்சம் ஆகும், ஆனால் இந்தத் தள்ளுபடி மூலம் மிக அதிக வருமான நிலைகளையும் வரி இல்லாததாக வைத்திருக்க முடியும்.

பூஜ்ஜிய வரி வரம்புகள்: புதிய முறை vs பழைய முறை

2025-26 நிதியாண்டிற்கு நீங்கள் எந்த முறையைத் தேர்ந்தெடுக்கிறீர்கள் என்பதைப் பொறுத்து, "பூஜ்ஜிய வரி" நிலையைத் தகுதியைப் பெறுவது கணிசமாக மாறுபடும்:

• புதிய வரி முறை (New Tax Regime): இந்த முறை மிகவும் விரிவான நிவாரணத்தை வழங்குகிறது. ₹12 லட்சம் வரையிலான மொத்த வருமானம் கொண்ட நபர்கள் ₹60,000 வரை தள்ளுபடி கோரலாம். இதன் பொருள் என்னவென்றால், உங்கள் வரிக்குரிய வருமானம் ₹12 லட்சம் அல்லது அதற்குக் குறைவாக இருந்தால், உங்கள் வரிப் பொறுப்பு பூஜ்ஜியமாகும்.
• பழைய வரி முறை (Old Tax Regime): பழைய முறையின் கீழ் கிடைக்கும் நிவாரணம் மிகவும் குறைவானது. ₹12,500 வரை தள்ளுபடி கிடைக்கிறது, ஆனால் இது மொத்த வரிக்குரிய வருமானம் ₹5 லட்சத்திற்கு மிகாமல் இருக்கும் நபர்களுக்கு மட்டுமே பொருந்தும்.

மார்ஜினல் ரிலீஃப் (Marginal Relief): அதிக வருமானம் ஈட்டுபவர்களுக்கான ஒரு பாதுகாப்பு வலை

புதிய வரி முறையின் மிக முக்கியமான அம்சங்களில் ஒன்று "மார்ஜினல் ரிலீஃப்" (marginal relief) ஆகும். இது ₹12 லட்சம் வரம்பைத் சற்றுத் தாண்டி வருமானம் ஈட்டும் வரி செலுத்துவர்களைப் பாதுகாப்பதற்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. இதன் மூலம், அவர்களின் கூடுதல் வருமானத்துடன் ஒப்பிடும்போது, விகிதாச்சாரத்திற்கு அதிகமாக இருக்கும் வரித் தொகையினால் அவர்கள் அநியாயமாகப் பாதிக்கப்படாமல் இருப்பதை இது உறுதி செய்கிறது.

உங்கள் மொத்த வரிக்குரிய வருமானம் ₹12,70,588-க்குக் குறைவாக இருந்தால், விளிம்புநிலை நிவாரண (marginal relief) விதி, உங்கள் வருமானம் ₹12 லட்சத்தை விட எவ்வளவு அதிகமாக உள்ளதோ, அந்தத் தொகைக்கு இணையாக நீங்கள் செலுத்தும் வரியை மட்டுமே வரையறுக்கிறது. உதாரணமாக, உங்கள் வரிக்குரிய வருமானம் ₹12,02,000 ஆக இருந்தால், கணக்கிடப்பட்ட முழு வரியையும் செலுத்துவதற்குப் பதிலாக, இந்த நிவாரண முறை உங்கள் வரியை வெறும் ₹2,000 ஆக மட்டுமே குறைக்கும். இருப்பினும், வருமானம் ₹12,70,588-ஐத் தாண்டும்போது, இந்த விளிம்புநிலை நிவாரணம் கிடைக்காது.

முக்கியமான கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் மாற்றங்கள்

பிரிவு 87A-ன் கீழ் வழங்கப்படும் வரித் தள்ளுபடி (rebate) அனைத்து வகையான வருமானங்களுக்கும் பொருந்தாது என்பதால், வரி செலுத்துவோர் கவனமாக இருக்க வேண்டும். புதிய வரி முறையின் கீழ் (new regime), மூலதன ஆதாயம் (capital gains) அல்லது லாட்டரி வெற்றி போன்ற சிறப்பு விகிதங்களில் வரி விதிக்கப்படும் வருமானத்திற்கு இந்தத் தள்ளுபடியைப் பெற முடியாது. பழைய வரி முறையின் கீழ் (old regime), இது சற்று நெகிழ்வானதாக இருந்தாலும், பிரிவு 112A-ன் கீழ் பங்குகள் (equity shares) அல்லது பங்குகளை அடிப்படையாகக் கொண்ட நிதிகளிலிருந்து (equity-oriented funds) கிடைக்கும் நீண்டகால மூலதன ஆதாயத்திற்கு (LTCG) இந்தத் தள்ளுபடியைப் பயன்படுத்த முடியாது.

வருங்காலத்தைப் பொறுத்தவரை, 1961-ஆம் ஆண்டின் வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 87A-விற்குப் பதிலாக, 2025-ஆம் ஆண்டின் வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 156 அமலுக்கு வரும் என்பதை வரி செலுத்துவோர் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்; இது ஏப்ரல் 1, 2026 முதல் நடைமுறைக்கு வரும்.

முக்கியக் குறிப்புகள்

• புதிய வரி முறையின் நன்மை: ₹60,000 வரித் தள்ளுபடி மூலம், புதிய வரி முறையின் கீழ் ₹12 லட்சம் வரையிலான மொத்த வருமானத்திற்கு நீங்கள் பூஜ்ஜிய வரிப் பொறுப்பைப் பெறலாம்.
• பழைய வரி முறையின் வரம்பு: பழைய வரி முறையில், ₹5 லட்சம் வரையிலான மொத்த வரிக்குரிய வருமானம் கொண்டவர்களுக்கு மட்டுமே பூஜ்ஜிய வரிச் சலுகை வழங்கப்படுகிறது.
• விளிம்புநிலை நிவாரண பயன்: புதிய வரி முறையின் கீழ், வருமானம் ₹12 லட்சத்தைத் சற்றுத் தாண்டும்போது, ₹12,70,588 வரையிலான வருமானம் கொண்ட வரி செலுத்துவோர் அதிகப்படியான வரியைச் செலுத்துவதிலிருந்து விளிம்புநிலை நிவாரணம் பாதுகாக்கிறது.