Guide de déclaration d'ITR : Comment bénéficier d'une imposition nulle en vertu de l'article 87A
Comprendre les nuances des nouveaux et anciens régimes fiscaux est crucial pour les contribuables cherchant à minimiser leur charge fiscale. Bien que beaucoup confondent le seuil d'exemption de base avec les revenus exonérés d'impôt, le véritable secret pour ne payer aucun impôt réside dans l'abattement de l'article 87A.
Comprendre l'abattement de l'article 87A
L'abattement de l'article 87A est un mécanisme conçu pour offrir un allégement fiscal aux particuliers résidents dont le revenu imposable total est inférieur à certains seuils spécifiques. Il est important de noter que l'abattement est appliqué après le calcul de l'impôt selon les tranches applicables, mais avant l'ajout de la taxe de santé et d'éducation (health and education cess).
Essentiellement, l'abattement réduit votre dette fiscale calculée à zéro, à condition que votre revenu reste dans les limites prescrites. Cela se distingue du seuil d'exemption de base ; par exemple, sous le nouveau régime, l'exemption de base est de 4 lakh ₹, mais l'abattement permet à des niveaux de revenus bien plus élevés de rester exonérés d'impôt.
Limites d'imposition nulle : Nouveau régime vs Ancien régime
L'éligibilité au statut d'« imposition nulle » diffère considérablement selon le régime que vous choisissez pour l'exercice financier 2025-26 :
- Nouveau régime fiscal : Ce régime offre un allégement beaucoup plus large. Les particuliers ayant un revenu total allant jusqu'à 12 lakh ₹ peuvent bénéficier d'un abattement allant jusqu'à 60 000 ₹. Cela signifie concrètement que si votre revenu imposable est de 12 lakh ₹ ou moins, votre dette fiscale devient nulle.
- Ancien régime fiscal : L'allégement sous l'ancien régime est plus modéré. Un abattement allant jusqu'à 12 500 ₹ est disponible, mais il ne s'applique qu'aux particuliers dont le revenu imposable total n'excède pas 5 lakh ₹.
Allégement marginal : Un filet de sécurité pour les hauts revenus
L'une des caractéristiques les plus cruciales du nouveau régime fiscal est l'« allégement marginal ». Il est conçu pour protéger les contribuables dont le revenu dépasse légèrement le seuil de 12 lakh ₹, garantissant qu'ils ne soient pas injustement pénalisés par un montant d'impôt disproportionné par rapport à leur revenu supplémentaire.
If your total taxable income is below ₹12,70,588, the marginal relief rule ensures that the tax you pay is limited to the exact amount by which your income exceeds ₹12 lakh. For example, if your taxable income is ₹12,02,000, rather than paying the full calculated tax, the relief mechanism would limit your tax to just ₹2,000. However, once income exceeds ₹12,70,588, this marginal relief is no longer available.
Important Restrictions and Changes
Taxpayers must be cautious, as the Section 87A rebate is not universal across all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be claimed against income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Under the old regime, while more flexible, the rebate cannot be applied against long-term capital gains (LTCG) from equity shares or equity-oriented funds under Section 112A.
Looking ahead, taxpayers should note that Section 87A of the Income Tax Act, 1961, will be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.
Key Takeaways
- New Regime Advantage: You can achieve zero tax liability under the new regime for total income up to ₹12 lakh via a ₹60,000 rebate.
- Old Regime Limit: The old regime only provides zero tax benefits for those with a total taxable income up to ₹5 lakh.
- Marginal Relief Benefit: Under the new regime, marginal relief protects taxpayers with income up to ₹12,70,588 from paying excessive tax when they slightly cross the ₹12 lakh mark.