ITR ફાઇલિંગ માર્ગદર્શિકા: સેક્શન 87A હેઠળ શૂન્ય ટેક્સ જવાબદારીનો દાવો કેવી રીતે કરવો

ટેક્સનો બોજ ઘટાડવા માંગતા કરદાતાઓ માટે નવી અને જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થાઓની વિગતો સમજવી ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે. જોકે ઘણા લોકો મૂળ મુક્તિ મર્યાદાને ટેક્સ-મુક્ત આવક સાથે ભૂલ કરી નાખે છે, પરંતુ શૂન્ય ટેક્સ ચૂકવવાનું સાચું રહસ્ય સેક્શન 87A રિબેટમાં રહેલું છે.

સેક્શન 87A રિબેટને સમજવું

સેક્શન 87A રિબેટ એ રહેઠાણ ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે ટેક્સમાં રાહત આપવા માટે બનાવવામાં આવેલી એક પદ્ધતિ છે જેમની કુલ કરપાત્ર આવક ચોક્કસ મર્યાદાથી ઓછી હોય છે. એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે રિબેટ લાગુ પડતા સ્લેબ મુજબ ટેક્સની ગણતરી કર્યા પછી પરંતુ હેલ્થ એન્ડ એજ્યુકેશન સેસ ઉમેરતા પહેલા લાગુ કરવામાં આવે છે.

મૂળભૂત રીતે, જો તમારી આવક નિર્ધારિત મર્યાદામાં રહેતી હોય, તો રિબેટ તમારી ગણતરી કરેલી ટેક્સ જવાબદારીને શૂન્ય કરી દે છે. આ મૂળ મુક્તિ મર્યાદાથી અલગ છે; ઉદાહરણ તરીકે, નવી વ્યવસ્થા હેઠળ, મૂળ મુક્તિ ₹4 લાખ છે, પરંતુ રિબેટ વધુ ઊંચા આવક સ્તરને ટેક્સ-મુક્ત રાખવાની મંજૂરી આપે છે.

શૂન્ય ટેક્સ મર્યાદા: નવી વિરુદ્ધ જૂની વ્યવસ્થા

નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે તમે કઈ વ્યવસ્થા પસંદ કરો છો તેના આધારે "શૂન્ય ટેક્સ" સ્ટેટસ માટેની પાત્રતા નોંધપાત્ર રીતે અલગ પડે છે:

• નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા (New Tax Regime): આ વ્યવસ્થા ઘણી વ્યાપક રાહત આપે છે. ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ ₹60,000 સુધીનું રિબેટ મેળવી શકે છે. આનો અસરકારક અર્થ એ છે કે જો તમારી કરપાત્ર આવક ₹12 લાખ અથવા તેનાથી ઓછી હોય, તો તમારી ટેક્સ જવાબદારી શૂન્ય થઈ જાય છે.
• જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા (Old Tax Regime): જૂની વ્યવસ્થા હેઠળની રાહત વધુ મર્યાદિત છે. ₹12,500 સુધીનું રિબેટ ઉપલબ્ધ છે, પરંતુ તે ફક્ત એવા વ્યક્તિઓને જ લાગુ પડે છે જેમની કુલ કરપાત્ર આવક ₹5 લાખથી વધુ નથી.

માર્જિનલ રિલીફ: વધુ કમાવનારાઓ માટે સુરક્ષા કવચ

નવી ટેક્સ વ્યવસ્થાની સૌથી મહત્વપૂર્ણ વિશેષતાઓમાંની એક "માર્જિનલ રિલીફ" છે. આ એવા કરદાતાઓને સુરક્ષિત કરવા માટે બનાવવામાં આવ્યું છે જેમની આવક ₹12 લાખની મર્યાદા કરતા સહેજ વધારે હોય છે, જેથી એ સુનિશ્ચિત કરી શકાય કે તેમની વધારાની આવકની તુલનામાં ટેક્સની રકમ અપ્રમાણસર વધારે હોય અને તેમને અન્યાયી રીતે દંડિત ન કરવામાં આવે.

જો તમારી કુલ કરપાત્ર આવક ₹12,70,588 થી ઓછી હોય, તો માર્જિનલ રિલીફનો નિયમ એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમે જે ટેક્સ ચૂકવો છો તે તમારી આવક ₹12 લાખથી જેટલી વધારે હોય તેટલી ચોક્કસ રકમ સુધી મર્યાદિત હોય. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારી કરપાત્ર આવક ₹12,02,000 હોય, તો સંપૂર્ણ ગણતરી કરેલ ટેક્સ ચૂકવવાને બદલે, રાહત પદ્ધતિ તમારા ટેક્સને માત્ર ₹2,000 સુધી મર્યાદિત કરશે. જોકે, એકવાર આવક ₹12,70,588 થી વધી જાય, પછી આ માર્જિનલ રિલીફ ઉપલબ્ધ નથી.

મહત્વપૂર્ણ પ્રતિબંધો અને ફેરફારો

કરદાતાઓએ સાવધ રહેવું જોઈએ, કારણ કે સેક્શન 87A હેઠળ મળતી રિબેટ તમામ પ્રકારની આવક માટે સાર્વત્રિક નથી. નવી પદ્ધતિ (New Regime) હેઠળ, કેપિટલ ગેઈન અથવા લોટરીના નફા જેવી વિશેષ દરો પર ટેક્સ થતી આવક સામે રિબેટનો દાવો કરી શકાતો નથી. જૂની પદ્ધતિ (Old Regime) હેઠળ, જોકે તે વધુ લવચીક છે, પરંતુ સેક્શન 112A હેઠળ ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સમાંથી મળતા લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઈન્સ (LTCG) સામે રિબેટ લાગુ કરી શકાતો નથી.

ભવિષ્યમાં, કરદાતાઓએ નોંધવું જોઈએ કે ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ, 1961 ની સેક્શન 87A ને ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ, 2025 ની સેક્શન 156 દ્વારા બદલવામાં આવશે, જે 1 એપ્રિલ, 2026 થી અમલમાં આવશે.

મુખ્ય મુદ્દાઓ

• New Regime નો ફાયદો: તમે ₹60,000 ની રિબેટ દ્વારા ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક માટે નવી પદ્ધતિ હેઠળ શૂન્ય ટેક્સ જવાબદારી મેળવી શકો છો.
• Old Regime ની મર્યાદા: જૂની પદ્ધતિ માત્ર ₹5 લાખ સુધીની કુલ કરપાત્ર આવક ધરાવતા લોકો માટે જ શૂન્ય ટેક્સના લાભો આપે છે.
• Marginal Relief નો લાભ: નવી પદ્ધતિ હેઠળ, માર્જિનલ રિલીફ કરદાતાઓને જ્યારે તેમની આવક ₹12 લાખની મર્યાદાને સહેજ વટાવે છે, ત્યારે ₹12,70,588 સુધીની આવક ધરાવતા કરદાતાઓને વધુ પડતો ટેક્સ ચૂકવવાથી બચાવે છે.