ITR ਫਾਈਲਿੰਗ ਗਾਈਡ: ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਦੇ ਤਹਿਤ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਲਾਇਬਿਲਟੀ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਿਵੇਂ ਕਰੀਏ
ਟੈਕਸ ਦਾ ਬੋਝ ਘਟਾਉਣ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਲਈ ਨਵੇਂ ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੇ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮਾਂ ਦੀਆਂ ਬਾਰੀਕੀਆਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਲੋਕ ਬੇਸਿਕ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ਲਿਮਿਟ (ਮੁੱਢਲੀ ਛੋਟ ਦੀ ਸੀਮਾ) ਨੂੰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਆਮਦਨੀ ਸਮਝਣ ਦੀ ਗਲਤੀ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਪਰ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਭਰਨ ਦਾ ਅਸਲ ਰਾਜ਼ ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਵਿੱਚ ਲੁਕਿਆ ਹੋਇਆ ਹੈ।
ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ
ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਇੱਕ ਅਜਿਹੀ ਵਿਧੀ ਹੈ ਜੋ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਨ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨੀ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ। ਇਹ ਨੋਟ ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਰਿਬੇਟ ਲਾਗੂ ਸਲੈਬਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਬਾਅਦ ਪਰ ਹੈਲਥ ਅਤੇ ਐਜੂਕੇਸ਼ਨ ਸੈੱਸ ਦੇ ਜੋੜਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਲਗਾਈ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
ਅਸਲ ਵਿੱਚ, ਰਿਬੇਟ ਤੁਹਾਡੀ ਗਣਨਾ ਕੀਤੀ ਗਈ ਟੈਕਸ ਲਾਇਬਿਲਟੀ ਨੂੰ ਜ਼ੀਰੋ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨੀ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਹੇ। ਇਹ ਬੇਸਿਕ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ਲਿਮਿਟ ਤੋਂ ਵੱਖਰੀ ਹੈ; ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ, ਨਵੇਂ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਬੇਸਿਕ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ₹4 ਲੱਖ ਹੈ, ਪਰ ਰਿਬੇਟ ਬਹੁਤ ਉੱਚੇ ਆਮਦਨੀ ਦੇ ਪੱਧਰਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਰੱਖਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਸੀਮਾਵਾਂ: ਨਵਾਂ ਬਨਾਮ ਪੁਰਾਣਾ ਰੈਜੀਮ
ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2025-26 ਲਈ ਤੁਹਾਡੇ ਦੁਆਰਾ ਚੁਣੇ ਗਏ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਅਧਾਰ 'ਤੇ "ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ" ਸਥਿਤੀ ਲਈ ਯੋਗਤਾ ਕਾਫ਼ੀ ਵੱਖਰੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ:
- ਨਵਾਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ (New Tax Regime): ਇਹ ਰੈਜੀਮ ਬਹੁਤ ਵੱਧ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ₹12 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ₹60,000 ਤੱਕ ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਸਦਾ ਅਸਲ ਮਤਲਬ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨੀ ₹12 ਲੱਖ ਜਾਂ ਇਸ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸ ਲਾਇਬਿਲਟੀ ਜ਼ੀਰੋ ਹੋ ਜਾਵੇਗੀ।
- ਪੁਰਾਣਾ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ (Old Tax Regime): ਪੁਰਾਣੇ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਰਾਹਤ ਘੱਟ ਹੈ। ₹12,500 ਤੱਕ ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਉਪਲਬਧ ਹੈ, ਪਰ ਇਹ ਸਿਰਫ਼ ਉਹਨਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨੀ ₹5 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੈ।
ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ (Marginal Relief): ਉੱਚੀ ਆਮਦਨ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਇੱਕ ਸੁਰੱਖਿਆ ਜਾਲ
ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੀਆਂ ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾਵਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ "ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ" ਹੈ। ਇਹ ਉਹਨਾਂ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਦੀ ਰੱਖਿਆ ਕਰਨ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨੀ ₹12 ਲੱਖ ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਥੋੜ੍ਹੀ ਜਿਹੀ ਵੱਧ ਹੈ, ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਂਦੇ ਹੋਏ ਕਿ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਵਾਧੂ ਆਮਦਨੀ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਟੈਕਸ ਦੀ ਰਕਮ ਦੁਆਰਾ ਬੇਇਨਸਾਫ਼ੀ ਨਾਲ ਸਜ਼ਾ ਨਾ ਦਿੱਤੀ ਜਾਵੇ।
If your total taxable income is below ₹12,70,588, the marginal relief rule ensures that the tax you pay is limited to the exact amount by which your income exceeds ₹12 lakh. For example, if your taxable income is ₹12,02,000, rather than paying the full calculated tax, the relief mechanism would limit your tax to just ₹2,000. However, once income exceeds ₹12,70,588, this marginal relief is no longer available.
Important Restrictions and Changes
Taxpayers must be cautious, as the Section 87A rebate is not universal across all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be claimed against income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Under the old regime, while more flexible, the rebate cannot be applied against long-term capital gains (LTCG) from equity shares or equity-oriented funds under Section 112A.
Looking ahead, taxpayers should note that Section 87A of the Income Tax Act, 1961, will be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.
Key Takeaways
- New Regime Advantage: You can achieve zero tax liability under the new regime for total income up to ₹12 lakh via a ₹60,000 rebate.
- Old Regime Limit: The old regime only provides zero tax benefits for those with a total taxable income up to ₹5 lakh.
- Marginal Relief Benefit: Under the new regime, marginal relief protects taxpayers with income up to ₹12,70,588 from paying excessive tax when they slightly cross the ₹12 lakh mark.