ITR ਫਾਈਲਿੰਗ ਗਾਈਡ: ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਿਵੇਂ ਕਰੀਏ

ਜਿਵੇਂ-ਜਿਵੇਂ ਅਸੈਸਮੈਂਟ (ਮੁਲਾਂਕਣ) ਦੀ ਮਿਆਦ ਨੇੜੇ ਆ ਰਹੀ ਹੈ, ਕਈ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਦੇ ਤਰੀਕੇ ਲੱਭ ਰਹੇ ਹਨ। ਪੁਰਾਣੇ ਅਤੇ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮਾਂ ਦੇ ਵਿਚਕਾਰਲੇ ਅੰਤਰ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਰਾਹੀਂ, ਵੱਡੀ ਮਾਤਰਾ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਭਰਨ ਜਾਂ ਜ਼ੀਰੋ-ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ ਫਰਕ ਪਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ

ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਆਮ ਗਲਤਫਹਿਮੀ ਬੇਸਿਕ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ (ਛੋਟ) ਸੀਮਾ ਨੂੰ "ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ" ਦੀ ਸੀਮਾ ਨਾਲ ਮਿਲਾ ਦੇਣਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਕਿ ਬੇਸਿਕ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ਸੀਮਾ ਉਸ ਆਮਦਨੀ ਦੇ ਪੱਧਰ ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜਿਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਤੁਸੀਂ ਟੈਕਸ ਦੇਣਾ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਇੱਕ ਅਜਿਹੀ ਵਿਧੀ ਹੈ ਜੋ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨੀ ਕੁਝ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ।

ਮੌਜੂਦਾ ਢਾਂਚੇ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਟੈਕਸ ਪਹਿਲਾਂ ਲਾਗੂ ਸਲੈਬਾਂ ਦੇ ਅਧਾਰ 'ਤੇ ਗਣਨਾ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਫਿਰ ਉਸ ਰਕਮ ਵਿੱਚੋਂ ਰਿਬੇਟ ਘਟਾ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ ਕਿ ਮੱਧਮ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਲੋਕਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦਾ ਬੋਝ ਨਾ ਪਵੇ ਜੇਕਰ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨੀ ਰਾਹਤ ਸੀਮਾ ਦੇ ਅੰਦਰ ਹੈ।

ਨਵੇਂ ਬਨਾਮ ਪੁਰਾਣੇ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਵਿੱਚ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ

ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਲਈ ਸੀਮਾ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ 2025-26 ਲਈ ਤੁਹਾਡੇ ਦੁਆਰਾ ਚੁਣੇ ਗਏ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਅਧਾਰ 'ਤੇ ਕਾਫ਼ੀ ਵੱਖਰੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।

ਨਵਾਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ: ਨਵਾਂ ਰੈਜੀਮ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਲਈ ਬਹੁਤ ਉੱਚੀ ਸੀਮਾ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ₹12 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ₹60,000 ਤੱਕ ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨੀ ₹9 ਲੱਖ ਹੈ, ਤਾਂ ਤਕਨੀਕੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਸਲੈਬਾਂ ਦੇ ਅਧਾਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣਾ ਪਵੇਗਾ, ਪਰ ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਉਸ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਨੂੰ ਘਟਾ ਕੇ ਜ਼ੀਰੋ ਕਰ ਦੇਵੇਗੀ।

ਪੁਰਾਣਾ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ: ਪੁਰਾਣਾ ਰੈਜੀਮ ਵਧੇਰੇ ਸਖ਼ਤ ਹੈ। ਰਿਬੇਟ ਸਿਰਫ਼ ਉਨ੍ਹਾਂ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨੀ ₹5 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਇਸ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਉਪਲਬਧ ਰਿਬੇਟ ₹12,500 ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ₹5 ਲੱਖ ਦੇ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਮੌਜੂਦ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਜ਼ੀਰੋ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।

ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ (Marginal Relief): ਵੱਧ ਕਮਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਸੁਰੱਖਿਆ

ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੀਆਂ ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾਵਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ "ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ" (Marginal Relief) ਹੈ। ਇਹ ਉਨ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਦੀ ਰੱਖਿਆ ਕਰਨ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨੀ ₹12 ਲੱਖ ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਥੋੜ੍ਹੀ ਜਿਹੀ ਵੱਧ ਹੈ।

ਮਾਰਜਨਲ ਰਿਲੀਫ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ, ₹12 ਲੱਖ ਤੋਂ ਥੋੜ੍ਹਾ ਜਿਹਾ ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਾ ਵਿਅਕਤੀ ਆਪਣੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਕਮਾਈ ਗਈ ਵਾਧੂ ਆਮਦਨ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਟੈਕਸ ਭਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਮਾਰਜਨਲ ਰਿਲੀਫ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ ਕਿ ਭਰਨਯੋਗ ਟੈਕਸ ਉਸ ਸਹੀ ਰਕਮ ਤੱਕ ਸੀਮਤ ਹੋਵੇ ਜਿਸ ਨਾਲ ਆਮਦਨ ₹12 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇਹ ਨੋਟ ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਰਾਹਤ ਕੇਵਲ ਉਦੋਂ ਹੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੇਕਰ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ₹12,70,588 ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੋਵੇ।

ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਸੀਮਾਵਾਂ ਅਤੇ ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਬਦਲਾਅ

ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਸਾਵਧਾਨ ਰਹਿਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ ਧਾਰਾ 87A ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਸਾਰੀਆਂ ਕਿਸਮਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ। ਨਵੇਂ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਰਿਬੇਟ ਨੂੰ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਦਰਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਕੀਤੇ ਗਏ ਮਾਲ ਦੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ (ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ) ਜਾਂ ਲੌਟਰੀ ਦੀ ਜਿੱਤ। ਇਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਪੁਰਾਣੇ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਧਾਰਾ 112A ਦੇ ਅਧੀਨ ਇਕੁਇਟੀ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਜਾਂ ਇਕੁਇਟੀ-ਮੁਖੀ ਫੰਡਾਂ ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ (LTCG) ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਰਿਬੇਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ।

ਅੱਗੇ ਦੇਖਦੇ ਹੋਏ, ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਨੋਟ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 87A ਨੂੰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 156 ਨਾਲ ਬਦਲ ਦਿੱਤਾ ਜਾਵੇਗਾ, ਜੋ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ, 2026 ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗਾ।

ਮੁੱਖ ਗੱਲਾਂ