ITR ಸಲ್ಲಿಕೆ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ: ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು ಹೇಗೆ

ನಿರ್ಧರಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಅವಧಿಯು ಹತ್ತಿರವಾಗುತ್ತಿದ್ದಂತೆ, ಅನೇಕ ಸಂಬಳ ಪಡೆಯುವ ತೆರಿಗೆದಾರರು ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಮಾರ್ಗಗಳನ್ನು ಹುಡುಕುತ್ತಿದ್ದಾರೆ. ಹಳೆಯ ಮತ್ತು ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಗಳ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯ ಮೂಲಕ ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು, ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವುದಕ್ಕೂ ಅಥವಾ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಸಾಧಿಸುವುದಕ್ಕೂ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಾಗಬಹುದು.

ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು

ತೆರಿಗೆದಾರರಲ್ಲಿರುವ ಒಂದು ಸಾಮಾನ್ಯ ತಪ್ಪು ಕಲ್ಪನೆಯೆಂದರೆ ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯನ್ನು (basic exemption limit) "ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ" ಮಿತಿಯೊಂದಿಗೆ ಗೊಂದಲ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು. ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯು ನೀವು ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಲು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುವ ಆದಾಯದ ಮಟ್ಟವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಿದರೆ, ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯು ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮಿತಿಗಳಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ರದ್ದುಗೊಳಿಸುವ ಒಂದು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವಾಗಿದೆ.

ಪ್ರಸ್ತುತ ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಮೊದಲು ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್‌ಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ನಂತರ ಆ ಮೊತ್ತದಿಂದ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಕಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ಮಧ್ಯಮ ಆದಾಯದ ಗಳಿಕೆದಾರರ ಆದಾಯವು ಪರಿಹಾರ ಮಿತಿಯೊಳಗೆ ಇದ್ದರೆ ಅವರು ತೆರಿಗೆಯ ಹೊರೆಯನ್ನು ಹೊರಲು ಆಗದಂತೆ ನೋಡಿಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.

ಹೊಸ ಮತ್ತು ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯಲ್ಲಿ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ

ನೀವು 2025-26ರ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷಕ್ಕಾಗಿ ಯಾವ ಪದ್ಧತಿಯನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುತ್ತೀರಿ ಎಂಬುದರ ಮೇಲೆ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಡೆಯುವ ಮಿತಿಯು ಗಣನೀಯವಾಗಿ ಬದಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ: ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿಯು ತೆರಿಗೆ ಪರಿಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಿತಿಯನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ₹12 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ₹60,000 ವರೆಗೆ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹9 ಲಕ್ಷವಾಗಿದ್ದರೆ, ತಾಂತ್ರಿಕವಾಗಿ ಅವರು ಸ್ಲ್ಯಾಬ್‌ಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯು ಆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಶೂನ್ಯಕ್ಕೆ ಇಳಿಸುತ್ತದೆ.

ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ: ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿಯು ಹೆಚ್ಚು ನಿರ್ಬಂಧಿತವಾಗಿದೆ. ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹5 ಲಕ್ಷವನ್ನು ಮೀರದ ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ರಿಯಾಯಿತಿ ಲಭ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಲಭ್ಯವಿರುವ ಗರಿಷ್ಠ ರಿಯಾಯಿತಿಯು ₹12,500 ಆಗಿದ್ದು, ಇದು ₹5 ಲಕ್ಷದ ಮಿತಿಯಲ್ಲಿರುವವರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಶೂನ್ಯಕ್ಕೆ ತರುತ್ತದೆ.

ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್: ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಗಳಿಸುವವರಿಗೆ ರಕ್ಷಣೆ

ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯ ಅತ್ಯಂತ ನಿರ್ಣಾಯಕ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದೆಂದರೆ "ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್" (Marginal Relief). ಇದು ₹12 ಲಕ್ಷದ ರಿಯಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯನ್ನು ಸ್ವಲ್ಪ ಮೀರಿದ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿರುವ ತೆರಿಗೆದಾರರನ್ನು ರಕ್ಷಿಸಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್ ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ₹12 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಸ್ವಲ್ಪ ಹೆಚ್ಚು ಸಂಪಾದಿಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯು, ಮಿತಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಅವರು ಗಳಿಸಿದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಆದಾಯಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯಿದೆ. ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್ ಮೂಲಕ, ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆಯು ಆದಾಯವು ₹12 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಎಷ್ಟು ಹೆಚ್ಚಿದೆಯೋ ಅಷ್ಟಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ ಸೀಮಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಆದರೆ, ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹12,70,588 ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ ಮಾತ್ರ ಈ ರಿಲೀಫ್ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದು ಗಮನಾರ್ಹ.

ಪ್ರಮುಖ ಮಿತಿಗಳು ಮತ್ತು ಭವಿಷ್ಯದ ಬದಲಾವಣೆಗಳು

ತೆರಿಗೆದಾರರು ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದಿರಬೇಕು, ಏಕೆಂದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯು ಎಲ್ಲಾ ರೀತಿಯ ಆದಾಯಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿಯಡಿಯಲ್ಲಿ, ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ (capital gains) ಅಥವಾ ಲಾಟರಿ ಗೆಲುವುಗಳಂತಹ ವಿಶೇಷ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಈ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಅದೇ ರೀತಿ, ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿಯಡಿಯಲ್ಲಿ, ಸೆಕ್ಷನ್ 112A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಇಕ್ವಿಟಿ ಷೇರುಗಳು ಅಥವಾ ಇಕ್ವಿಟಿ-ಆಧಾರಿತ ನಿಧಿಗಳಿಂದ ಬರುವ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ (LTCG) ವಿರುದ್ಧ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.

ಭವಿಷ್ಯದ ದೃಷ್ಟಿಯಿಂದ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 1961 ರ ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ಅನ್ನು ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2026 ರಿಂದ ಜಾರಿಗೆ ಬರುವಂತೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 2025 ರ ಸೆಕ್ಷನ್ 156 ರ ಮೂಲಕ ಬದಲಾಯಿಸಲಾಗುವುದು ಎಂಬುದನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಗಮನಿಸಬೇಕು.

ಪ್ರಮುಖ ಅಂಶಗಳು