ITR ഫയലിംഗ് ഗൈഡ്: സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് വഴി എങ്ങനെ പൂജ്യം നികുതി (Zero Tax) അവകാശപ്പെടാം

അസസ്‌മെന്റ് കാലയളവ് അടുക്കുമ്പോൾ, ശമ്പളക്കാരായ നിരവധി നികുതിദായകർ തങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള വഴികൾ തേടുകയാണ്. പഴയതും പുതിയതുമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസങ്ങൾ, പ്രത്യേകിച്ച് സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് വഴി മനസ്സിലാക്കുന്നത്, വലിയൊരു തുക നികുതിയായി നൽകുന്നതും പൂജ്യം നികുതി ബാധ്യത കൈവരിക്കുന്നതും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായിരിക്കാം.

സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് മനസ്സിലാക്കാം

അടിസ്ഥാന നികുതി ഒഴിവാക്കൽ പരിധിയും (basic exemption limit) "പൂജ്യം നികുതി" പരിധിയും തമ്മിൽ മാറിപ്പോകുന്നത് നികുതിദായകർക്കിടയിലുള്ള ഒരു പൊതു തെറ്റിദ്ധാരണയാണ്. അടിസ്ഥാന നികുതി ഒഴിവാക്കൽ പരിധി നികുതി നൽകി തുടങ്ങേണ്ട വരുമാന നിലവാരം നിശ്ചയിക്കുമ്പോൾ, നിങ്ങളുടെ ആകെ വരുമാനം നിശ്ചിത പരിധിക്കുള്ളിലാണെങ്കിൽ നികുതി ബാധ്യത പൂർണ്ണമായും ഇല്ലാതാക്കുന്ന ഒരു സംവിധാനമാണ് സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ്.

നിലവിലെ ചട്ടപ്രകാരം, ആദ്യം ബാധകമായ സ്ലാബുകൾ (slabs) അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി കണക്കാക്കുന്നു, തുടർന്ന് ആ തുകയിൽ നിന്ന് റീബേറ്റ് കുറയ്ക്കുന്നു. ഇത് ഇടത്തരം വരുമാനക്കാർക്ക് ആശ്വാസ പരിധിക്കുള്ളിൽ വരുമാനമുണ്ടെങ്കിൽ നികുതി ഭാരം ഉണ്ടാകാതിരിക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു.

പുതിയതും പഴയതുമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകളിലെ പൂജ്യം നികുതി

2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്ക് നിങ്ങൾ ഏത് വ്യവസ്ഥയാണ് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ച് പൂജ്യം നികുതി അവകാശപ്പെടാനുള്ള പരിധിയിൽ വലിയ വ്യത്യാസമുണ്ടാകും.

പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ (New Tax Regime): പുതിയ വ്യവസ്ഥ നികുതി ആശ്വാസത്തിനായി വളരെ ഉയർന്ന പരിധി വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു. ₹12 ലക്ഷം വരെയുള്ള ആകെ വരുമാനമുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് ₹60,000 വരെ റീബേറ്റ് അവകാശപ്പെടാം. ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരാളുടെ ആകെ നികുതിयोग्य വരുമാനം ₹9 ലക്ഷമാണെങ്കിൽ, സ്ലാബുകൾ അനുസരിച്ച് അവർ നികുതി നൽകേണ്ടി വരുമെങ്കിലും, സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് ആ ബാധ്യത പൂജ്യമാക്കി മാറ്റും.

പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ (Old Tax Regime): പഴയ വ്യവസ്ഥ കൂടുതൽ നിയന്ത്രണങ്ങളുള്ളതാണ്. ആകെ നികുതിयोग्य വരുമാനം ₹5 ലക്ഷം കവിയാത്ത താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്ക് മാത്രമേ റീബേറ്റ് ലഭിക്കൂ. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പരമാവധി ലഭിക്കുന്ന റീബേറ്റ് ₹12,500 ആണ്, ഇത് ₹5 ലക്ഷം വരുമാനമുള്ളവർക്ക് നികുതി ബാധ്യത പൂജ്യമാക്കുന്നു.

മാർജിനൽ റിലീഫ് (Marginal Relief): ഉയർന്ന വരുമാനക്കാർക്കുള്ള സംരക്ഷണം

പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലെ ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട സവിശേഷതകളിൽ ഒന്നാണ് "മാർജിനൽ റിലീഫ്" (Marginal Relief). ₹12 ലക്ഷം എന്ന റീബേറ്റ് പരിധിയിൽ നേരിയ തോതിൽ അധികം വരുമാനമുള്ള നികുതിദായകരെ സംരക്ഷിക്കുന്നതിനാണ് ഇത് രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിരിക്കുന്നത്.

മാർജിനൽ റിലീഫ് ഇല്ലെങ്കിൽ, ₹12 ലക്ഷത്തിന് തൊട്ട് മുകളിൽ വരുമാനമുള്ള ഒരാൾ, പരിധിക്ക് മുകളിൽ ലഭിച്ച അധിക വരുമാനത്തേക്കാൾ കൂടുതൽ നികുതി നൽകേണ്ടി വന്നേക്കാം. വരുമാനം ₹12 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ എത്രത്തോളമുണ്ടോ, ആ തുകയിൽ നികുതി പരിമിതപ്പെടുത്തുന്നു എന്ന് മാർജിനൽ റിലീഫ് ഉറപ്പാക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, ആകെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം ₹12,70,588-ൽ താഴെയാണെങ്കിൽ മാത്രമേ ഈ ഇളവ് ബാധകമാകൂ എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്.

പ്രധാന പരിമിതികളും ഭാവിയിലെ മാറ്റങ്ങളും

സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് എല്ലാത്തരം വരുമാനങ്ങൾക്കും ഒരുപോലെയല്ല എന്നതിനാൽ നികുതിദായകർ ജാഗ്രത പാലിക്കണം. പുതിയ റീജിമിൽ, ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസ് അല്ലെങ്കിൽ ലോട്ടറി വിജയം പോലുള്ള പ്രത്യേക നിരക്കുകളിൽ നികുതി ചുമത്തുന്ന വരുമാനത്തിന് റീബേറ്റ് ലഭിക്കില്ല. അതുപോലെ തന്നെ, പഴയ റീജിമിൽ, സെക്ഷൻ 112A പ്രകാരമുള്ള ഇക്വിറ്റി ഷെയറുകളിൽ നിന്നോ ഇക്വിറ്റി അധിഷ്ഠിത ഫണ്ടുകളിൽ നിന്നോ ലഭിക്കുന്ന ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടത്തിന് (LTCG) റീബേറ്റ് അവകാശപ്പെടാൻ കഴിയില്ല.

ഭാവിയിലേക്ക് നോക്കുമ്പോൾ, ഇൻകം ടാക്സ് ആക്ട്, 1961-ലെ സെക്ഷൻ 87A-യ്ക്ക് പകരം ഇൻകം ടാക്സ് ആക്ട്, 2025-ലെ സെക്ഷൻ 156 നിലവിൽ വരുമെന്നും ഇത് 2026 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ പ്രാബല്യത്തിൽ വരുമെന്നും നികുതിദായകർ ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ