ITR ഫയലിംഗ് സാമ്പത്തിക വർഷം 2025-26: പഴയതും പുതിയതുമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകൾ തമ്മിലുള്ള താരതമ്യം

പഴയതും പുതിയതുമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകളിൽ നിന്ന് ഒരെണ്ണം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് ഇപ്പോൾ വെറുമൊരു ഡിഫോൾട്ട് സെറ്റിംഗ് പിന്തുടരുന്ന കാര്യമല്ല; നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കുന്നതിന് കൃത്യമായ ഒരു ഗണിതശാസ്ത്രപരമായ സമീപനം ആവശ്യമാണ്. 2026-27 അസസ്‌മെന്റ് വർഷത്തിനായി തയ്യാറെടുക്കുന്ന ശമ്പളക്കാരായ വ്യക്തികളെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം, കുറഞ്ഞ നികുതി നിരക്കുകളും ലഭ്യമായ ഇളവുകളും (deductions) തമ്മിലുള്ള കൃത്യമായ സന്തുലിതാവസ്ഥയെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കും ഈ തീരുമാനം.

ഘടനാപരമായ വ്യത്യാസങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കാം

ഈ രണ്ട് വ്യവസ്ഥകൾ തമ്മിലുള്ള അടിസ്ഥാനപരമായ വ്യത്യാസം അവയുടെ പ്രവർത്തന രീതിയിലാണ്. ലളിതമായ രീതിയിൽ രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിട്ടുള്ള പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ കുറഞ്ഞ സ്ലാബ് നിരക്കുകൾ ഉണ്ടെങ്കിലും മിക്ക ഇളവുകളും ഒഴിവാക്കിയിട്ടുണ്ട്. നേരെമറിച്ച്, പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ ഉയർന്ന നികുതി നിരക്കുകൾ ഉണ്ടെങ്കിലും ഹൗസ് റെന്റ് അലവൻസ് (HRA), സെക്ഷൻ 80C (LIC, PPF), സെക്ഷൻ 80D (ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ്), ഹോം ലോൺ പലിശ ആനുകൂല്യങ്ങൾ എന്നിങ്ങനെ വൈവിധ്യമാർന്ന ഇളവുകൾ പ്രയോജനപ്പെടുത്താൻ നികുതിദായകർക്ക് സാധിക്കും.

60 വയസ്സിൽ താഴെയുള്ള താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്കുള്ള പ്രധാന ഘടനാപരമായ വ്യത്യാസങ്ങൾ ഇവയാണ്:

  • സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ (Standard Deduction): പഴയ വ്യവസ്ഥയിലെ ₹50,000 നെ അപേക്ഷിച്ച് പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ ₹75,000 എന്ന ഉയർന്ന സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ ലഭിക്കും.
  • അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധി (Basic Exemption Limit): പഴയ വ്യവസ്ഥയിൽ ₹2.5 ലക്ഷം വരെയുള്ള വരുമാനത്തിന് നികുതിയില്ലെങ്കിൽ, പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ ₹4 ലക്ഷത്തിന് മുകളിലുള്ള വരുമാനത്തിന് മാത്രമാണ് നികുതി ചുമത്തുന്നത്.
  • സർചാർജ് പരിധി (Surcharge Caps): ₹5 കോടിയിലധികം വരുമാനമുള്ള ഉയർന്ന വരുമാനക്കാർക്ക് പുതിയ വ്യവസ്ഥ കൂടുതൽ ആകർഷകമാണ്; കാരണം പഴയ വ്യവസ്ഥയിലെ 37% സർചാർജിനെ അപേക്ഷിച്ച് പുതിയതിൽ ഇത് 25% ആയി പരിമിതപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു.

ഗണിതശാസ്ത്രപരമായ ബ്രേക്ക്-ഈവൻ പോയിന്റ് (Break-even Point)

എല്ലാവർക്കും ഒരുപോലെ ബാധകമായ ഒരു ഉത്തരം ഇതിനില്ലെന്ന് വിദഗ്ധർ പറയുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, ₹12.75 ലക്ഷം ശമ്പളമുള്ള ഒരാൾക്ക് സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷനും ലഭ്യമായ റീബേറ്റുകളും കണക്കിലെടുക്കുമ്പോൾ പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ പൂജ്യം നികുതി ബാധ്യത വന്നേക്കാം.

എന്നിരുന്നാലും, ഇടത്തരം മുതൽ ഉയർന്ന വരുമാനമുള്ളവർക്ക് "ബ്രേക്ക്-ഈവൻ" പോയിന്റ് (break-even point) വളരെ പ്രധാനപ്പെട്ടതാണ്. പ്രതിവർഷം ₹25 ലക്ഷം വരുമാനമുള്ള ഒരു നികുതിദായകനെ പരിഗണിക്കുക:

  • നികുതിദായകന് ഏകദേശം ₹7.75 ലക്ഷം രൂപയുടെ ആകെ ഇളവുകൾ (HRA, 80C മുതലായവ) ഉണ്ടെങ്കിൽ, രണ്ട് വ്യവസ്ഥകളിലും ഏകദേശം ₹3,43,200 (സസ് ഉൾപ്പെടെ) എന്ന നിലയിൽ നികുതി ബാധ്യത ഏകദേശം തുല്യമായിരിക്കും.
  • നിങ്ങളുടെ ആകെ ഇളവുകൾ ₹7.75 ലക്ഷത്തിന് മുകളിലാണെങ്കിൽ, പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ ഉപയോഗിക്കുന്നത് കൂടുതൽ പണം ലാഭിക്കാൻ സഹായിക്കും.
  • നിങ്ങളുടെ ഇളവുകൾ ₹7.75 ലക്ഷത്തിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതാണ് കൂടുതൽ കാര്യക്ഷമമായ മാർഗ്ഗം.

പ്രധാനപ്പെട്ട സമയപരിധികളും ഫയലിംഗ് തന്ത്രങ്ങളും

ബിസിനസ് വരുമാനമില്ലാത്ത ശമ്പളക്കാരാണെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ സാമ്പത്തിക സാഹചര്യത്തിനനുസരിച്ച് ഓരോ വർഷവും ഏത് വ്യവസ്ഥ വേണമെന്ന് തിരഞ്ഞെടുക്കാൻ നിങ്ങൾക്ക് സ്വാതന്ത്ര്യമുണ്ട്. എന്നാൽ സമയം വളരെ പ്രധാനമാണ്. പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കണമെങ്കിൽ, 2026 ജൂലൈ 31-നകം നിങ്ങളുടെ ഇൻകം ടാക്സ് റിട്ടേൺ (ITR) ഫയൽ ചെയ്യണം.

ഈ സമയപരിധി കഴിഞ്ഞു വൈകി റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്താൽ, പഴയ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കാനുള്ള അവസരം നിങ്ങൾക്ക് നഷ്ടപ്പെടും. അങ്ങനെയെങ്കിൽ സർക്കാരിന്റെ ഡിഫോൾട്ട് സെറ്റിംഗ് ആയ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ തന്നെ ഫയൽ ചെയ്യാൻ നിങ്ങൾ നിർബന്ധിതരാകും.

പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ

  • പരിധി കണക്കാക്കുക: ₹25 ലക്ഷം വരുമാനമുള്ളവർക്ക്, ഏകദേശം ₹7.75 ലക്ഷം രൂപയുടെ ആകെ ഇളവുകളാണ് നിർണ്ണായകമായ പോയിന്റ്; ഇതിൽ കൂടുതൽ ഇളവുകൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ പഴയ വ്യവസ്ഥയാണ് നല്ലത്.
  • ഉയർന്ന വരുമാനക്കാർക്ക് പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ നേട്ടം: ₹5 കോടിയിലധികം വരുമാനമുള്ളവർക്ക് 25% സർചാർജ് പരിധി ഉള്ളതിനാൽ പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ വലിയ ലാഭമുണ്ടാക്കാം.
  • സമയപരിധി ശ്രദ്ധിക്കുക: പഴയ വ്യവസ്ഥ പ്രയോജനപ്പെടുത്താൻ 2026 ജൂലൈ 31-നകം ഫയൽ ചെയ്യണം; വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നവർക്ക് പുതിയ വ്യവസ്ഥ മാത്രമേ ലഭ്യമാകൂ.