ITR ഫയലിംഗ് ഗൈഡ്: പുതിയതും പഴയതുമായ റീജിമുകൾക്ക് കീഴിൽ എങ്ങനെ പൂജ്യം നികുതി അടയ്ക്കാം

നികുതിദായകർ വരാനിരിക്കുന്ന ഫയലിംഗ് സീസണ് വേണ്ടി തയ്യാറെടുക്കുമ്പോൾ, ടാക്സ് റിബേറ്റുകളുടെ സൂക്ഷ്മതകൾ മനസ്സിലാക്കുന്നത് വലിയൊരു നികുതി ബാധ്യതയും പൂജ്യം നികുതിയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം തിരിച്ചറിയാൻ സഹായിക്കും. അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധിയെ (basic exemption limit) നികുതിരഹിത വരുമാനമായി പലരും തെറ്റിദ്ധരിക്കാറുണ്ട്, എന്നാൽ "പൂജ്യം നികുതി" കൈവരിക്കാനുള്ള യഥാർത്ഥ മാർഗ്ഗം സെക്ഷൻ 87A റിബേറ്റിലാണ്.

സെക്ഷൻ 87A റിബേറ്റ് മനസ്സിലാക്കാം

ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരമുള്ള ഒരു വ്യവസ്ഥയാണ് സെക്ഷൻ 87A റിബേറ്റ്. നിശ്ചിത പരിധിയിൽ താഴെ ആകെ വരുമാനമുള്ള റെസിഡന്റ് വ്യക്തികൾക്ക് ഇത് നികുതി ഇളവ് നൽകുന്നു. ബാധകമായ സ്ലാബുകൾ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി കണക്കാക്കിയ ശേഷം, എന്നാൽ സെസ്സ് (cess) കൂട്ടുന്നതിന് മുമ്പ് ആണ് ഈ റിബേറ്റ് നൽകുന്നത് എന്നത് ശ്രദ്ധേയമാണ്.

നിങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന ഇളവിന്റെ തുക നിങ്ങൾ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന ടാക്സ് റീജിമിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കും. പഴയ ടാക്സ് റീജിമിന് (Old Tax Regime) കീഴിൽ, ₹5 ലക്ഷം വരെയുള്ള നികുതി വിധേയമായ വരുമാനമുള്ളവർക്ക് ₹12,500 വരെ റിബേറ്റ് ലഭിക്കും. നേരെമറിച്ച്, പുതിയ ടാക്സ് റീജിം (New Tax Regime) വളരെ വലിയൊരു ആനുകൂല്യം വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു; ₹12 ലക്ഷം വരെയുള്ള ആകെ വരുമാനമുള്ളവർക്ക് ₹60,000 വരെ റിബേറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ സാധിക്കും, ഇത് അവരുടെ നികുതി ബാധ്യത ഫലപ്രദമായി പൂജ്യമാക്കി മാറ്റുന്നു.

പുതിയ റീജിം: ഉയർന്ന പരിധികളും മാർജിനൽ റിലീഫും

ഉയർന്ന റിബേറ്റ് പരിധി കാരണം പുതിയ ടാക്സ് റീജിം കൂടുതൽ ആകർഷകമായി മാറിക്കഴിഞ്ഞു. ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരാളുടെ ആകെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം ₹9 ലക്ഷം ആണെങ്കിൽ, ₹4 ലക്ഷം എന്ന അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധിക്ക് മുകളിലാണെങ്കിലും സെക്ഷൻ 87A റിബേറ്റ് കാരണം അവർ ഒരു നികുതിയും അടയ്ക്കേണ്ടതില്ല.

പുതിയ ടാക്സ് റീജിമിന്റെ ഒരു പ്രധാന സവിശേഷതയാണ് "മാർജിനൽ റിലീഫ്" (Marginal Relief). ₹12 ലക്ഷം എന്ന പരിധിയിൽ നേരിയ തോതിൽ അധികം വരുമാനമുള്ള നികുതിദായകർക്ക് ഇതൊരു സുരക്ഷാ കവചമായി പ്രവർത്തിക്കുന്നു. വരുമാനം ₹12 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ എത്രത്തോളമുണ്ടോ, അതിനേക്കാൾ കൂടുതൽ നികുതി അടയ്ക്കേണ്ടി വരില്ലെന്ന് മാർജിനൽ റിലീഫ് ഉറപ്പാക്കുന്നു. ₹12,70,588 വരെയുള്ള ആകെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനത്തിന് ഈ സംരക്ഷണം ലഭ്യമാണ്. നിങ്ങളുടെ വരുമാനം ഈ പരിധിക്ക് മുകളിലാണെങ്കിൽ മാർജിനൽ റിലീഫ് ലഭിക്കില്ല, അപ്പോൾ സ്ലാബുകൾ പ്രകാരമുള്ള മുഴുവൻ നികുതിയും നിങ്ങൾ അടയ്ക്കേണ്ടി വരും.

താരതമ്യ വിശകലനം: പഴയ റീജിമും പുതിയ റീജിമും തമ്മിൽ

ഏത് റീജിം തിരഞ്ഞെടുക്കണം എന്നത് പലപ്പോഴും ഡിഡക്ഷനുകൾ (deductions) ഉപയോഗിക്കാനുള്ള നിങ്ങളുടെ കഴിവിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കും. പഴയ റീജിമിൽ, നികുതിദായകർക്ക് സെക്ഷൻ 80C ഡിഡക്ഷനുകൾ (₹1.5 ലക്ഷം വരെ) കൂടാതെ മറ്റ് ഇളവുകൾ ഉപയോഗപ്പെടുത്തി തങ്ങളുടെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം ₹5 ലക്ഷം എന്ന പരിധിയിലേക്ക് കുറയ്ക്കാനും അതുവഴി ₹12,500 റിബേറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാനും സാധിക്കും.

പുതിയ റീജിമിൽ (New Regime), സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ ₹75,000 ആയി വർദ്ധിപ്പിച്ചു, കൂടാതെ ₹12 ലക്ഷം വരെയുള്ള വരുമാന പരിധി വരെ നികുതിയില്ലാതെ ഇരിക്കാനുള്ള സാധ്യതയും വർദ്ധിച്ചു. എന്നിരുന്നാലും, നികുതിദായകർ ജാഗ്രത പാലിക്കണം: ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസ് (capital gains) അല്ലെങ്കിൽ ലോട്ടറി സമ്മാനങ്ങൾ പോലുള്ള പ്രത്യേക നിരക്കിൽ നികുതി ചുമത്തുന്ന വരുമാനത്തിന് പുതിയ റീജിമിലെ സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് ബാധകമല്ല. അതുപോലെ, പഴയ റീജിമിൽ (Old Regime), സെക്ഷൻ 112A പ്രകാരം ഇക്വിറ്റി ഷെയറുകളിൽ നിന്നോ ഇക്വിറ്റി അധിഷ്ഠിത ഫണ്ടുകളിൽ നിന്നോ ലഭിക്കുന്ന ദീർഘകാല ക്യാപിറ്റൽ ഗെയിൻസിന് (long-term capital gains) ഈ റീബേറ്റ് അവകാശപ്പെടാൻ കഴിയില്ല.

പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ