ITR फाइलिंग गाइड: नई और पुरानी व्यवस्थाओं के तहत शून्य टैक्स (Zero Tax) कैसे भरें

जैसे-जैसे करदाता आगामी फाइलिंग सीजन की तैयारी कर रहे हैं, टैक्स रिबेट की बारीकियों को समझना भारी टैक्स बिल और शून्य देनदारी के बीच का अंतर हो सकता है। हालांकि कई लोग बुनियादी छूट सीमा (basic exemption limit) को कर-मुक्त आय के साथ भ्रमित कर देते हैं, लेकिन "शून्य टैक्स" प्राप्त करने का वास्तविक तंत्र धारा 87A रिबेट में निहित है।

धारा 87A रिबेट को समझना

धारा 87A रिबेट आयकर अधिनियम के तहत एक प्रावधान है जो उन निवासी व्यक्तियों को कर राहत प्रदान करता है जिनकी कुल आय विशिष्ट सीमा से कम है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि रिबेट लागू होने का क्रम लागू स्लैब के आधार पर टैक्स की गणना करने के बाद लेकिन सेस (cess) जोड़ने से पहले होता है।

आपको मिलने वाली राहत की राशि पूरी तरह से इस बात पर निर्भर करती है कि आप कौन सी टैक्स व्यवस्था चुनते हैं। पुरानी टैक्स व्यवस्था (Old Tax Regime) के तहत, ₹5 लाख तक की कर योग्य आय वाले लोगों के लिए ₹12,500 तक की रिबेट उपलब्ध है। इसके विपरीत, नई टैक्स व्यवस्था (New Tax Regime) बहुत अधिक महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करती है, जिससे ₹12 लाख तक की कुल आय वाले व्यक्ति ₹60,000 तक की रिबेट का दावा कर सकते हैं, जिससे उनकी टैक्स देनदारी प्रभावी रूप से शून्य हो जाती है।

नई व्यवस्था: उच्च सीमाएं और मार्जिनल रिलीफ (Marginal Relief)

नई टैक्स व्यवस्था अपनी उच्च रिबेट सीमा के कारण तेजी से आकर्षक होती जा रही है। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति की कुल कर योग्य आय ₹9 लाख है, तो धारा 87A रिबेट के कारण ₹4 लाख की बुनियादी छूट सीमा से ऊपर होने के बावजूद उन्हें कोई टैक्स नहीं देना होगा।

नई टैक्स व्यवस्था की एक महत्वपूर्ण विशेषता "मार्जिनल रिलीफ" (Marginal Relief) है। यह उन करदाताओं के लिए एक सुरक्षा कवच के रूप में कार्य करता है जिनकी आय ₹12 लाख की सीमा से थोड़ी अधिक है। मार्जिनल रिलीफ यह सुनिश्चित करता है कि देय टैक्स उस राशि से अधिक न हो जिससे आय ₹12 लाख से अधिक है। यह सुरक्षा ₹12,70,588 तक की कुल कर योग्य आय के लिए उपलब्ध है। यदि आपकी आय इस विशिष्ट सीमा से ऊपर बढ़ जाती है, तो मार्जिनल रिलीफ अब लागू नहीं होगा, और आपको स्लैब के अनुसार पूरा टैक्स देना होगा।

तुलनात्मक विश्लेषण: पुरानी बनाम नई व्यवस्था

व्यवस्थाओं के बीच चुनाव अक्सर कटौती (deductions) का लाभ उठाने की आपकी क्षमता पर निर्भर करता है। पुरानी व्यवस्था में, करदाता ₹12,500 की रिबेट का दावा करने के लिए अपनी कर योग्य आय को ₹5 लाख के स्तर तक लाने के लिए धारा 80C कटौती (₹1.5 लाख तक) और अन्य छूटों का लाभ उठा सकते हैं।

नई व्यवस्था में, मानक कटौती (standard deduction) को बढ़ाकर ₹75,000 कर दिया गया है, और शून्य कर का मार्ग अब काफी विस्तृत हो गया है, जो ₹12 लाख की आय स्तर तक फैला हुआ है। हालांकि, करदाताओं को सावधान रहना चाहिए: नई व्यवस्था में धारा 87A की छूट उन आय पर लागू नहीं होती है जिन पर विशेष दरों से कर लगाया जाता है, जैसे कि पूंजीगत लाभ (capital gains) या लॉटरी की जीत। इसी तरह, पुरानी व्यवस्था के तहत, धारा 112A के अंतर्गत इक्विटी शेयरों या इक्विटी-उन्मुख फंडों से होने वाले दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध छूट का दावा नहीं किया जा सकता है।

मुख्य बातें