Hướng dẫn kê khai ITR: Cách nộp thuế bằng không theo Chế độ Mới và Cũ

Khi người nộp thuế chuẩn bị cho mùa kê khai sắp tới, việc hiểu rõ các sắc thái của các khoản giảm thuế có thể là yếu tố quyết định giữa một hóa đơn thuế nặng nề và việc không phải chịu trách nhiệm thuế. Trong khi nhiều người nhầm lẫn giữa hạn mức miễn thuế cơ bản với thu nhập miễn thuế, cơ chế thực sự để đạt được mức "thuế bằng không" nằm ở khoản giảm thuế theo Mục 87A.

Hiểu về Khoản giảm thuế theo Mục 87A

Khoản giảm thuế theo Mục 87A là một điều khoản theo Luật Thuế Thu nhập, cung cấp sự hỗ trợ về thuế cho các cá nhân cư trú có tổng thu nhập dưới các ngưỡng cụ thể. Cần lưu ý rằng khoản giảm thuế này được áp dụng sau khi thuế được tính toán dựa trên các bậc thuế áp dụng nhưng trước khi cộng thêm thuế phụ thu (cess).

Số tiền hỗ trợ bạn nhận được phụ thuộc hoàn toàn vào việc bạn chọn chế độ thuế nào. Theo Chế độ Thuế Cũ, mức giảm thuế lên đến ₹12.500 dành cho những người có thu nhập chịu thuế lên đến ₹5 lakh. Ngược lại, Chế độ Thuế Mới mang lại lợi ích lớn hơn nhiều, cho phép các cá nhân có tổng thu nhập lên đến ₹12 lakh được hưởng mức giảm thuế lên đến ₹60.000, giúp giảm hiệu quả nghĩa vụ thuế xuống mức bằng không.

Chế độ Mới: Hạn mức cao hơn và Giảm thuế biên

Chế độ Thuế Mới ngày càng trở nên hấp dẫn nhờ ngưỡng giảm thuế cao hơn. Ví dụ, nếu một cá nhân có tổng thu nhập chịu thuế là ₹9 lakh, họ sẽ không phải nộp bất kỳ khoản thuế nào mặc dù đã vượt quá hạn mức miễn thuế cơ bản là ₹4 lakh, nhờ vào khoản giảm thuế theo Mục 87A.

Một đặc điểm quan trọng của Chế độ Thuế Mới là "Giảm thuế biên" (Marginal Relief). Đây đóng vai trò như một mạng lưới an toàn cho những người nộp thuế có thu nhập vượt quá ngưỡng ₹12 lakh một chút. Giảm thuế biên đảm bảo rằng số thuế phải nộp không cao hơn mức chênh lệch giữa thu nhập và ngưỡng ₹12 lakh. Sự bảo vệ này áp dụng cho tổng thu nhập chịu thuế lên đến ₹12,70,588. Nếu thu nhập của bạn vượt quá hạn mức cụ thể này, giảm thuế biên sẽ không còn được áp dụng và bạn phải nộp đầy đủ thuế theo các bậc thuế.

Phân tích so sánh: Chế độ Cũ và Chế độ Mới

Việc lựa chọn giữa các chế độ thường phụ thuộc vào khả năng tận dụng các khoản khấu trừ của bạn. Trong Chế độ Cũ, người nộp thuế có thể tận dụng các khoản khấu trừ theo Mục 80C (lên đến ₹1,5 lakh) và các khoản miễn trừ khác để đưa thu nhập chịu thuế xuống mức ₹5 lakh nhằm hưởng khoản giảm thuế ₹12.500.

Trong Chế độ Mới, khoản giảm trừ tiêu chuẩn đã được tăng lên ₹75.000, và lộ trình để không phải nộp thuế trở nên rộng mở hơn nhiều, mở rộng lên đến mức thu nhập ₹12 lakh. Tuy nhiên, người nộp thuế cần thận trọng: khoản giảm thuế theo Mục 87A trong Chế độ Mới không áp dụng cho các khoản thu nhập chịu thuế theo mức thuế suất đặc biệt, chẳng hạn như lợi nhuận vốn hoặc trúng số. Tương tự, theo Chế độ Cũ, khoản giảm thuế không thể được yêu cầu đối với lợi nhuận vốn dài hạn phát sinh từ cổ phiếu hoặc các quỹ định hướng cổ phiếu theo Mục 112A.

Các điểm chính cần lưu ý