Kê khai ITR: Cách để không phải nộp thuế theo Chế độ Mới và Cũ

Hiểu rõ các sắc thái của các khoản giảm trừ thuế là điều thiết yếu đối với những người làm công ăn lương đang muốn tối ưu hóa thu nhập thực nhận. Trong khi nhiều người nhầm lẫn giữa ngưỡng miễn thuế cơ bản với thu nhập miễn thuế, chìa khóa thực sự để không phải nộp thuế nằm ở khoản giảm trừ theo Mục 87A.

Hiểu về Khoản giảm trừ Mục 87A

Khoản giảm trừ Mục 87A là một quy định được thiết kế để cung cấp sự hỗ trợ về thuế cho các cá nhân cư trú có tổng thu nhập dưới các ngưỡng cụ thể. Cần lưu ý rằng khoản giảm trừ này được áp dụng sau khi thuế được tính toán dựa trên các bậc thuế hiện hành nhưng trước khi cộng thêm phụ phí (cess). Cơ chế này giúp xóa bỏ hiệu quả nghĩa vụ thuế cho các cá nhân nằm trong giới hạn thu nhập quy định, ngay cả khi tổng thu nhập của họ vượt quá ngưỡng miễn thuế cơ bản.

Không phải nộp thuế theo Chế độ Thuế Mới

Chế độ thuế mới mang lại sự hỗ trợ đáng kể cho những người có thu nhập trung bình. Theo chế độ này, các cá nhân có tổng thu nhập lên đến ₹12 lakh có thể yêu cầu khoản giảm trừ lên tới ₹60,000, dẫn đến nghĩa vụ thuế bằng không.

Ví dụ, nếu một cá nhân có tổng thu nhập là ₹9 lakh, về mặt kỹ thuật họ sẽ rơi vào nhóm phải nộp thuế vì ngưỡng miễn thuế cơ bản chỉ là ₹4 lakh. Tuy nhiên, bằng cách áp dụng khoản giảm trừ Mục 87A, số thuế tính toán được sẽ giảm xuống bằng không. Cần lưu ý rằng khoản giảm trừ này không áp dụng cho các khoản thu nhập chịu thuế theo mức thuế suất đặc biệt, chẳng hạn như lợi nhuận vốn hoặc trúng thưởng xổ số.

Không phải nộp thuế theo Chế độ Thuế Cũ

Chế độ thuế cũ tuân theo một cấu trúc khác cho các ngưỡng miễn thuế. Tại đây, một khoản giảm trừ lên tới ₹12,500 có sẵn cho các cá nhân có tổng thu nhập chịu thuế không vượt quá ₹5 lakh. Người nộp thuế theo chế độ này thường tận dụng các khoản giảm trừ như Mục 80C (lên đến ₹1.5 lakh) và khoản giảm trừ tiêu chuẩn để đưa thu nhập chịu thuế của họ xuống ngưỡng ₹5 lakh này nhằm hưởng lợi từ khoản giảm trừ.

Giảm nhẹ biên độ (Marginal Relief): Lưới an toàn cho người có thu nhập cao hơn

Một tính năng quan trọng của chế độ thuế mới là "giảm nhẹ biên độ" (marginal relief), giúp bảo vệ những người nộp thuế có thu nhập vượt quá ngưỡng ₹12 lakh một chút. Nếu không có giảm nhẹ biên độ, một sự gia tăng nhỏ trong thu nhập có thể dẫn đến mức tăng thuế cao một cách không tương xứng.

Giảm thuế biên (Marginal relief) đảm bảo rằng nếu thu nhập của bạn vượt quá 12 lakh ₹, nghĩa vụ thuế của bạn sẽ được giới hạn đúng bằng số tiền mà thu nhập của bạn vượt quá hạn mức đó. Khoản bảo vệ này chỉ áp dụng nếu tổng thu nhập chịu thuế vẫn dưới 12,70,588 ₹. Ví dụ, nếu số thuế được tính cao hơn phần thu nhập vượt mức 12 lakh ₹, thì mức thuế sẽ được giới hạn ở đúng phần thu nhập vượt mức đó. Tuy nhiên, một khi thu nhập vượt quá 12,70,588 ₹, khoản giảm thuế cụ thể này sẽ không còn được áp dụng.

Các điểm chính cần lưu ý