Подача декларации ITR: как добиться нулевого налога в рамках новой и старой систем

Понимание нюансов налоговых льгот крайне важно для наемных работников, стремящихся оптимизировать свой чистый доход. Хотя многие путают базовый необлагаемый минимум с безналоговым доходом, настоящий ключ к нулевому налогу заключается в льготе по разделу 87A.

Понимание льготы по разделу 87A

Льгота по разделу 87A — это положение, предназначенное для предоставления налоговой помощи резидентам, чей совокупный доход не превышает определенных пороговых значений. Важно отметить, что льгота применяется после расчета налога на основе соответствующих налоговых ставок, но до добавления сбора (cess). Этот механизм фактически обнуляет налоговое обязательство для лиц в пределах установленных лимитов дохода, даже если их совокупный доход превышает базовый необлагаемый минимум.

Нулевой налог в рамках новой налоговой системы

Новая налоговая система предлагает значительное облегчение для лиц со средним уровнем дохода. В рамках этой системы лица с совокупным доходом до ₹12 лакхов могут претендовать на льготу в размере до ₹60 000, что приводит к нулевому налоговому обязательству.

Например, если совокупный доход лица составляет ₹9 лакхов, технически оно попадает в налогооблагаемую категорию, так как базовый необлагаемый минимум составляет всего ₹4 лакха. Однако при применении льготы по разделу 87A рассчитанный налог снижается до нуля. Важно помнить, что эта льгота не распространяется на доходы, облагаемые по специальным ставкам, такие как прирост капитала или выигрыши в лотерею.

Нулевой налог в рамках старой налоговой системы

Старая налоговая система имеет другую структуру необлагаемых порогов. Здесь доступна льгота в размере до ₹12 500 для лиц, чей совокупный налогооблагаемый доход не превышает ₹5 лакхов. Налогоплательщики в рамках этой системы часто используют такие вычеты, как раздел 80C (до ₹1,5 лакха), и стандартный вычет, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход до порога в ₹5 лакхов и воспользоваться льготой.

Маржинальная льгота: страховочная сетка для лиц с более высокими доходами

Критически важной особенностью новой налоговой системы является «маржинальная льгота» (marginal relief), которая защищает налогоплательщиков, чей доход незначительно превышает порог в ₹12 лакхов. Без маржинальной льготы небольшое увеличение дохода могло бы привести к непропорционально резкому скачку налогов.

Маржинальная льгота гарантирует, что если ваш доход превышает 12 лакх рупий, сумма налога будет ограничена именно той суммой, на которую ваш доход превышает этот предел. Эта защита доступна только в том случае, если общий налогооблагаемый доход остается ниже 12 70 588 рупий. Например, если рассчитанный налог выше суммы дохода, полученного сверх 12 лакх рупий, налог ограничивается этой избыточной суммой. Однако, как только доход превышает 12 70 588 рупий, эта конкретная льгота перестает применяться.

Основные выводы

• Лимиты налоговых вычетов: Новый режим предлагает вычет в размере до 60 000 рупий для дохода до 12 лакх рупий, в то время как старый режим предлагает до 12 500 рупий для дохода до 5 лакх рупий.
• Маржинальная льгота: В рамках нового режима налогоплательщики с доходом до 12 70 588 рупий защищены от чрезмерного налогообложения с помощью маржинальной льготы, если они незначительно превышают предел в 12 лакх рупий.
• Исключения: Вычеты по статье 87A, как правило, не применяются к доходам со специальной ставкой, таким как прирост капитала, при определенных условиях в обоих режимах.