Pelaporan ITR: Cara Mengklaim Pajak Nol di Bawah Rezim Baru dan Lama

Memahami nuansa potongan pajak sangat penting bagi para profesional bergaji yang ingin mengoptimalkan gaji bersih mereka. Meskipun banyak yang menyamakan batas pengecualian dasar dengan pendapatan bebas pajak, kunci utama untuk membayar pajak nol terletak pada potongan Section 87A.

Memahami Potongan Section 87A

Potongan Section 87A adalah ketentuan yang dirancang untuk memberikan keringanan pajak kepada individu penduduk yang total pendapatannya berada di bawah ambang batas tertentu. Penting untuk dicatat bahwa potongan ini diterapkan setelah pajak dihitung berdasarkan lapisan (slab) yang berlaku, tetapi sebelum penambahan cess. Mekanisme ini secara efektif menghapus kewajiban pajak bagi individu dalam batas pendapatan yang telah ditentukan, meskipun total pendapatan mereka melebihi batas pengecualian dasar.

Pajak Nol di Bawah Rezim Pajak Baru

Rezim pajak baru menawarkan keringanan yang signifikan bagi kelompok berpenghasilan menengah. Di bawah rezim ini, individu dengan total pendapatan hingga ₹12 lakh dapat mengklaim potongan hingga ₹60.000, yang menghasilkan kewajiban pajak nol.

Sebagai contoh, jika seseorang memiliki pendapatan kotor sebesar ₹9 lakh, secara teknis mereka akan masuk ke dalam kategori kena pajak karena pengecualian dasarnya hanya ₹4 lakh. Namun, dengan menerapkan potongan Section 87A, pajak yang dihitung berkurang menjadi nol. Sangat penting untuk diingat bahwa potongan ini tidak berlaku untuk pendapatan yang dikenakan tarif khusus, seperti keuntungan modal (capital gains) atau kemenangan lotre.

Pajak Nol di Bawah Rezim Pajak Lama

Rezim pajak lama mengikuti struktur yang berbeda untuk ambang batas bebas pajak. Di sini, potongan hingga ₹12.500 tersedia bagi individu yang total pendapatan kena pajaknya tidak melebihi ₹5 lakh. Wajib pajak di bawah rezim ini sering kali memanfaatkan pengurangan seperti Section 80C (hingga ₹1,5 lakh) dan pengurangan standar (standard deduction) untuk menurunkan pendapatan kena pajak mereka ke ambang batas ₹5 lakh ini agar dapat menikmati potongan tersebut.

Marginal Relief: Jaring Pengaman bagi Penghasilan yang Lebih Tinggi

Fitur penting dari rezim pajak baru adalah "marginal relief," yang melindungi wajib pajak yang pendapatannya sedikit melebihi ambang batas ₹12 lakh. Tanpa marginal relief, sedikit kenaikan pendapatan dapat menyebabkan lonjakan pajak yang sangat tinggi secara tidak proporsional.

Relief marginal memastikan bahwa jika penghasilan Anda melebihi ₹12 lakh, kewajiban pajak Anda dibatasi tepat pada jumlah selisih penghasilan Anda di atas batas tersebut. Perlindungan ini hanya tersedia jika total penghasilan kena pajak tetap di bawah ₹12,70,588. Sebagai contoh, jika pajak yang dihitung lebih tinggi daripada kelebihan penghasilan yang diperoleh di atas ₹12 lakh, maka pajak akan dibatasi pada jumlah kelebihan tersebut. Namun, setelah penghasilan melewati ₹12,70,588, relief khusus ini tidak lagi berlaku.

Poin-Poin Penting