Panduan Pelaporan ITR: Cara Mengklaim Pajak Nol di Bawah Rebate Pasal 87A

Seiring berjalannya tahun fiskal, wajib pajak harus menavigasi kompleksitas rezim pajak baru dan lama untuk mengoptimalkan kewajiban mereka. Memahami cara memanfaatkan Pasal 87A dapat menjadi pembeda antara membayar pajak yang signifikan dan mencapai status "pajak nol".

Memahami Rebate Pasal 87A

Kesalahpahaman umum di kalangan wajib pajak adalah mencampuradukkan batas pengecualian dasar dengan ambang batas "pajak nol". Meskipun batas pengecualian dasar menentukan tingkat pendapatan di mana perhitungan pajak dimulai, rebate Pasal 87A adalah mekanisme yang mengurangi kewajiban pajak terhitung Anda menjadi nol jika total pendapatan Anda berada di bawah ambang batas tertentu.

Di bawah kerangka kerja saat ini, rebate diterapkan setelah pajak dihitung berdasarkan lapisan (slab) yang berlaku, tetapi sebelum penambahan cess. Hal ini memberikan keringanan yang substansial bagi individu penduduk, yang secara efektif menetralkan beban pajak mereka dalam kelompok pendapatan tertentu.

Batas Pajak Nol: Rezim Baru vs. Lama

Kelayakan untuk kewajiban pajak nol bervariasi secara signifikan tergantung pada rezim mana yang Anda pilih untuk Tahun Penilaian 2026-27 (FY 2025-26).

Rezim Pajak Baru

Rezim baru menawarkan ambang batas yang jauh lebih tinggi untuk keringanan pajak. Individu dengan total pendapatan hingga ₹12 lakh dapat mengklaim rebate hingga ₹60.000. Sebagai contoh, jika pendapatan kena pajak seseorang adalah ₹9 lakh, meskipun mereka telah melewati batas pengecualian dasar, rebate Pasal 87A akan menghapus pajak yang terhitung, sehingga menghasilkan kewajiban nol.

Rezim Pajak Lama

Rezim lama lebih restriktif. Rebate hingga ₹12.500 tersedia, tetapi hanya untuk individu yang total pendapatan kena pajaknya tidak melebihi ₹5 lakh. Rezim ini sangat bergantung pada pengurangan seperti Pasal 80C dan pengurangan standar untuk membawa pendapatan kena pajak ke bawah angka krusial ₹5 lakh tersebut.

Marginal Relief: Perlindungan bagi Penghasilan Tingkat Menengah

Fitur penting dari rezim pajak baru adalah "Marginal Relief," yang dirancang untuk melindungi wajib pajak yang pendapatannya sedikit melebihi ambang batas ₹12 lakh. Tanpa keringanan ini, kenaikan pendapatan yang kecil dapat menyebabkan lonjakan pajak yang tidak proporsional.

Relief marginal memastikan bahwa jika penghasilan Anda melebihi ₹12 lakh, pajak yang harus dibayar dibatasi pada jumlah tepat di mana penghasilan Anda melebihi batas tersebut. Namun, perlindungan ini terbatas; manfaat ini hanya tersedia jika total penghasilan kena pajak tetap di bawah ₹12,70,588. Begitu penghasilan melebihi batas atas ini, tarif pajak standar akan berlaku tanpa manfaat relief marginal.

Pengecualian Penting dan Perubahan di Masa Depan

Sangat penting untuk dicatat bahwa potongan pajak (rebate) Pasal 87A bukan merupakan manfaat umum untuk semua jenis penghasilan. Di bawah rezim baru, potongan pajak tidak dapat diklaim untuk penghasilan yang dikenakan tarif khusus, seperti keuntungan modal (capital gains) atau kemenangan lotre. Demikian pula, dalam rezim lama, potongan pajak tidak dapat diterapkan pada keuntungan modal jangka panjang berdasarkan Pasal 112A.

Menatap ke depan, wajib pajak harus menyadari perubahan legislatif yang akan datang. Pasal 87A dari Undang-Undang Pajak Penghasilan tahun 1961, dijadwalkan akan digantikan oleh Pasal 156 dari Undang-Undang Pajak Penghasilan tahun 2025, yang berlaku efektif mulai 1 April 2026.

Poin-Poin Penting