Guida alla compilazione dell'ITR: Come ottenere l'imposta zero grazie all'agevolazione della Sezione 87A

Con il progredire dell'anno fiscale, i contribuenti devono orientarsi tra le complessità dei nuovi e vecchi regimi fiscali per ottimizzare il proprio carico fiscale. Comprendere come sfruttare la Sezione 87A può fare la differenza tra il pagamento di imposte significative e il raggiungimento di uno stato di "imposta zero".

Comprendere l'agevolazione della Sezione 87A

Un errore comune tra i contribuenti è confondere la soglia di esenzione base con la soglia di "imposta zero". Mentre la soglia di esenzione base definisce il livello di reddito al di sopra del quale inizia il calcolo delle imposte, l'agevolazione della Sezione 87A è un meccanismo che riduce il debito d'imposta calcolato a zero se il reddito totale rientra in specifiche soglie.

Nell'attuale quadro normativo, l'agevolazione viene applicata dopo che l'imposta è stata calcolata in base agli scaglioni applicabili, ma prima dell'aggiunta del cess. Ciò fornisce un sollievo sostanziale alle persone fisiche residenti, neutralizzando efficacemente il loro carico fiscale all'interno di determinate fasce di reddito.

Limiti per l'imposta zero: Nuovo vs Vecchio Regime

L'idoneità per un'imposta zero varia significativamente a seconda del regime scelto per l'Anno di Accertamento 2026-27 (Anno Fiscale 2025-26).

Il Nuovo Regime Fiscale

Il nuovo regime offre soglie molto più elevate per l'agevolazione fiscale. Gli individui con un reddito totale fino a ₹12 lakh possono richiedere un'agevolazione fino a ₹60.000. Ad esempio, se il reddito imponibile di un individuo è di ₹9 lakh, anche se ha superato la soglia di esenzione base, l'agevolazione della Sezione 87A azzererà l'imposta calcolata, portando a un debito d'imposta pari a zero.

Il Vecchio Regime Fiscale

Il vecchio regime è più restrittivo. È disponibile un'agevolazione fino a ₹12.500, ma solo per gli individui il cui reddito imponibile totale non supera i ₹5 lakh. Questo regime si basa pesantemente su deduzioni come la Sezione 80C e le detrazioni standard per portare il reddito imponibile al di sotto di questa soglia cruciale di ₹5 lakh.

Agevolazione Marginale: Protezione per i Reddittisti di Livello Medio

Una caratteristica fondamentale del nuovo regime fiscale è l' "Agevolazione Marginale" (Marginal Relief), progettata per proteggere i contribuenti il cui reddito supera di poco la soglia di ₹12 lakh. Senza questa agevolazione, un piccolo aumento del reddito potrebbe causare un salto d'imposta sproporzionatamente elevato.

L'agevolazione marginale assicura che, se il reddito supera i ₹12 lakh, l'imposta dovuta sia limitata all'esatto importo in cui il reddito eccede tale limite. Tuttavia, questa protezione è limitata; è disponibile solo se il reddito imponibile totale rimane inferiore a ₹12,70,588. Una volta che il reddito supera questo limite massimo, si applicano i normali scaglioni fiscali senza il beneficio dell'agevolazione marginale.

Eccezioni importanti e cambiamenti futuri

È fondamentale notare che l'agevolazione ai sensi della Sezione 87A non è un beneficio generalizzato per tutte le tipologie di reddito. Secondo il nuovo regime, l'agevolazione non può essere richiesta per i redditi tassati con aliquote speciali, come le plusvalenze o le vincite alla lotteria. Allo stesso modo, nel vecchio regime, l'agevolazione non può essere applicata alle plusvalenze a lungo termine ai sensi della Sezione 112A.

Guardando al futuro, i contribuenti dovrebbero essere consapevoli dei prossimi cambiamenti legislativi. La Sezione 87A dell'Income Tax Act del 1961 sarà sostituita dalla Sezione 156 dell'Income Tax Act del 2025, con decorrenza dal 1° aprile 2026.

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