آئی ٹی آر (ITR) فائلنگ گائیڈ: سیکشن 87A ریبیٹ کے تحت زیرو ٹیکس کا دعویٰ کیسے کریں

جیسے جیسے مالی سال آگے بڑھتا ہے، ٹیکس دہندگان کو اپنی واجبات کو کم کرنے کے لیے نئے اور پرانے ٹیکس ریجیمز کی پیچیدگیوں کو سمجھنا پڑتا ہے۔ یہ سمجھنا کہ سیکشن 87A سے کیسے فائدہ اٹھایا جائے، اہم ٹیکس ادا کرنے اور "زیرو ٹیکس" کا درجہ حاصل کرنے کے درمیان فرق پیدا کر سکتا ہے۔

سیکشن 87A ریبیٹ کو سمجھنا

ٹیکس دہندگان میں ایک عام غلط فہمی بنیادی استثنیٰ کی حد (basic exemption limit) کو "زیرو ٹیکس" کی حد کے ساتھ خلط ملط کرنا ہے۔ جہاں بنیادی استثنیٰ کی حد اس آمدنی کی سطح کی وضاحت کرتی ہے جس کے اوپر ٹیکس کا حساب شروع ہوتا ہے، وہیں سیکشن 87A ریبیٹ ایک ایسا طریقہ کار ہے جو آپ کی کل آمدنی مخصوص حد سے کم ہونے کی صورت میں آپ کی حساب شدہ ٹیکس واجبات کو صفر کر دیتا ہے۔

موجودہ فریم ورک کے تحت، ریبیٹ لاگو ہونے والے ٹیکس سلیب کی بنیاد پر ٹیکس کے حساب کے بعد لیکن سیٹ (cess) کے اضافے سے پہلے لاگو کیا جاتا ہے۔ یہ رہائشی افراد کو خاطر خواہ ریلیف فراہم کرتا ہے، جس سے مخصوص آمدنی کے گروہوں کے اندر ان کا ٹیکس کا بوجھ مؤثر طریقے سے ختم ہو جاتا ہے۔

زیرو ٹیکس کی حدیں: نیا بمقابلہ پرانا ریجیم

زیرو ٹیکس واجبات کی اہلیت اس بات پر منحصر ہے کہ آپ اسیسمنٹ ایئر 2026-27 (مالی سال 2025-26) کے لیے کون سا ریجیم منتخب کرتے ہیں۔

نیا ٹیکس ریجیم

نیا ریجیم ٹیکس ریلیف کے لیے بہت زیادہ حدیں فراہم کرتا ہے۔ ₹12 لاکھ تک کی کل آمدنی رکھنے والے افراد ₹60,000 تک کی ریبیٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ مثال کے طور پر، اگر کسی فرد کی قابل ٹیکس آمدنی ₹9 لاکھ ہے، تو اگرچہ وہ بنیادی استثنیٰ کی حد سے تجاوز کر چکے ہیں، سیکشن 87A ریبیٹ حساب شدہ ٹیکس کو ختم کر دے گا، جس کے نتیجے میں واجبات صفر ہو جائیں گی۔

پرانا ٹیکس ریجیم

پرانا ریجیم زیادہ محدود ہے۔ ₹12,500 تک کی ریبیٹ دستیاب ہے، لیکن یہ صرف ان افراد کے لیے ہے جن کی کل قابل ٹیکس آمدنی ₹5 لاکھ سے زیادہ نہ ہو۔ یہ ریجیم قابل ٹیکس آمدنی کو اس اہم ₹5 لاکھ کی حد سے نیچے لانے کے لیے سیکشن 80C اور اسٹینڈرڈ ڈیڈکشنز جیسے کٹوتیوں پر بہت زیادہ انحصار کرتا ہے۔

مارجنل ریلیف: درمیانے درجے کے کمانے والوں کے لیے تحفظ

نئے ٹیکس ریجیم کی ایک اہم خصوصیت "مارجنل ریلیف" ہے، جو ان ٹیکس دہندگان کے تحفظ کے لیے بنائی گئی ہے جن کی آمدنی ₹12 لاکھ کی حد سے تھوڑی سی زیادہ ہے۔ اس ریلیف کے بغیر، آمدنی میں معمولی اضافہ ٹیکس میں غیر متناسب طور پر بڑے اضافے کا باعث بن سکتا ہے۔

مارجنل ریلیف اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ اگر آپ کی آمدنی ₹12 لاکھ سے تجاوز کر جائے، تو قابلِ ادائیگی ٹیکس اس رقم تک محدود ہو جائے گا جس سے آپ کی آمدنی اس حد سے زیادہ ہے۔ تاہم، یہ تحفظ محدود ہے؛ یہ صرف اس صورت میں دستیاب ہے اگر کل قابلِ ٹیکس آمدنی ₹12,70,588 سے کم رہے۔ ایک بار جب آمدنی اس بالائی حد سے تجاوز کر جاتی ہے، تو مارجنل ریلیف کے فائدے کے بغیر معیاری ٹیکس سلیب لاگو ہوتے ہیں۔

اہم استثنائی صورتیں اور مستقبل کی تبدیلیاں

یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ سیکشن 87A ریبیٹ تمام اقسام کی آمدنی کے لیے بلا استثنا فائدہ نہیں ہے۔ نئے ریجیم کے تحت، ان آمدنیوں کے خلاف ریبیٹ کا دعویٰ نہیں کیا جا سکتا جن پر خصوصی نرخوں سے ٹیکس لگایا جاتا ہے، جیسے کہ کیپیٹل گینز یا لاٹری کے انعامات۔ اسی طرح، پرانے ریجیم میں، سیکشن 112A کے تحت طویل مدتی کیپیٹل گینز پر ریبیٹ لاگو نہیں کیا جا سکتا۔

مستقبل کی طرف دیکھتے ہوئے، ٹیکس دہندگان کو آنے والی قانون سازی کی تبدیلیوں سے آگاہ ہونا چاہیے۔ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کا سیکشن 87A، انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کے سیکشن 156 سے تبدیل ہونے والا ہے، جو یکم اپریل 2026 سے نافذ العمل ہوگا۔

اہم نکات